Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Как следует сдавать налоговую отчетность если налоговая льгота применима к основному но не вторичному виду деятельности?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ТОО с июля 2017 года запустили производство колбасных изделий и переработку мяса, до 01.07.2017 занимались перепродажей аналогичной продукции. Также наряду с основной деятельностью предприятие сдает в аренду складские помещения и цеха по вторичному виду деятельности.

На предприятии не ведется раздельный учет по видам деятельности, то есть метод отнесения НДС в зачет на предприятии применяется пропорциональный.

ФНО 300 сдавали до 3 кв. 2017 г. без расчета льгот согласно статье 267 НК РК, начиная с 3 кв.2017 г сдали рассчитывать НДС, относимый в зачет, с учетом льгот указанной статьи, т.к. предприятие, согласно основному ОКЭД, занимается производством мяса и мясопродуктов с 01.07.2017.

В 2018 году в НК РК произошли изменения и при применении льгот по зачетному НДС, для переработчиков сельхоз сырья, если есть вторичный вид деятельности требуется сдавать две декларации ФНО 300 с применением льгот ст. 411 НК РК и по другим видам деятельности.

В 2018 г. компания сдавала одну общую декларацию. Как в данной ситуации следует поступить: пересдать декларации по ФНО 300 убрав применения льгот и пересчитать зачетный НДС. Либо законодательство обязывает сдать еще дополнительно очередные декларации по вторичному виду деятельности. Если в 2017 году с середины года ТОО стало работать по основному ОКЭД как переработчики сельхоз сырья, то могло ли предприятия с середины налогового периода применять вышеуказанные льготы?

Уточнения: ТОО занимается переработкой мяса из приобретенного сырья. ОКЭД 10130.

В отношении налогового законодательства в редакции 2017 года:

В соответствии с положениями пп. 1) п. 2 ст. 267 Налогового кодекса РК к юридическим лицам, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, относятся юридические лица, соответствующие одновременно условиям, в т.ч. не менее 90% совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) от реализации товаров, являющихся результатом осуществления следующих видов деятельности, за исключением деятельности в сфере ...

Для получения полного доступа к просмотру Вы можете:
Авторизоваться, если Вы подписчик
Оформить подписку и задавать вопросы каждый день. Тарифы
Купить доступ
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты.
200 тенге

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию