Как учитываются расходы физического лица на проезд и проживание, привлеченного по договору ГПХ?
ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.
Компания заключила договор ГПХ с физическими лицами для работы на 30 дней в городе Астана. Согласно договору, Заказчик обязуется возместить расходы на проезд, питание и жилье.
1. Можно ли списать расходы на проезд, питание и жилье за данных работников и взять их на вычеты по КПН? Или нужно потраченные средства включить в доход физических лиц по договору ГПХ и обложить ИПН?
2. Должено ли физическое лицо оплачивать ОПВ с этих доходов ?
3. Может ли ТОО взять НДС по ж/д билетам в зачет?
По первому вопросу:
В соответствии с положениями пп. 3) ст. 321 Налогового кодекса РК в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в т.ч. доход в виде оплаты третьим лицом стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом.
Таким образом, расходы Вашей Компании, понесенные по оплате ж/д проезда, питания и жилья сторонних физических лиц, не являющихся работниками Вашей Компании, признаются доходом этих физических лиц.
Согласно положениям п. 1 ст. 350 Налогового кодекса РК в случае, если доходы, указанные в пп. 1) – 12) и 17) ст. 321 Налогового кодекса РК, подлежат выплате (выплачиваются) налоговым агентом, то исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
