Какие налоговые обязательства возникают по расходам на проезд и проживание сторонних физлиц-нерезидентов?
ТОО, ОУР, плательщик НДС
ТОО пригласило специалистов-нерезидентов для обмена опыта и оплатило расходы за проезд и проживание приглашенных.
1. Как отразить доход физлица-нерезидента в форме 200.00 (старой версии)?
2. Применяется ли освобождение от уплаты или сниженная ставка ИПН с дохода физлица-нерезидента при наличии справки о резидентстве?
3. Относится ли НДС в зачет по расходам на проживание и проезд cтороннего физлица-нерезидента?
В соответствии с положениями п. 1 ст. 655 Налогового кодекса РК доходы физического лица-нерезидента из источников в РК, за исключением доходов, указанных в п. 1 ст. 656 Налогового кодекса РК, облагаются ИПН у источника выплаты по ставкам, указанным в ст. 646 Налогового кодекса РК, без осуществления налоговых вычетов.
Согласно положениям пп. 25) п. 1 ст. 644 Налогового кодекса РК доходами нерезидента из источников в РК признаются доходы физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученные от лица, не являющегося работодателем.
Материальной выгодой признается, в т.ч. оплата и (или) возмещение стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом-нерезидентом от третьих лиц.
Таким образом, стоимость услуг проезда и проживания, оплаченные ТОО за сторонних физических лиц-нерезидентов ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге