Какие налоговые обязательства возникают у ИП на ОУР в 2021 году?

Налоги и социальные платежи за ИП

НДС

В соответствии с нормами статьи 367 Налогового кодекса плательщиком НДС является индивидуальный предприниматель, по которому произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан.

Согласно нормам статьи 368 Налогового кодекса объектом обложения НДС является облагаемый оборот и облагаемый импорт.

Согласно нормам статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является:

• оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса;
• оборот, совершаемый плательщиком НДС при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей 373 Налогового кодекса;
• оборот в виде остатков товаров, за исключением необлагаемого оборота, указанного в подпункте 3) статьи 370 Налогового кодекса;
• оборот по передаваемым товарам, отраженным в передаточном акте при реорганизации путем выделения, при условии, что вновь возникшее юридическое лицо после такой реорганизации не зарегистрировалось в качестве плательщика НДС.

Таким образом, ИП, состоящий на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, обязан исполнять обязательства по исчислению и уплате НДС и представлению декларации формы 300.00.

ИПН

В соответствии с нормами статьи 366 Налогового кодекса облагаемый доход индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения, за налоговый период определяется в следующем порядке:

налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, определенный в соответствии с пунктом 2 этой же статьи,

минус

уменьшение налогооблагаемого дохода индивидуального предпринимателя, определенного в порядке, аналогичном порядку определения уменьшения налогооблагаемого дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьей 288 Налогового кодекса,

плюс

суммарная прибыль контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, определяемая в соответствии со статьей 340 Налогового кодекса,

минус

убытки, переносимые в порядке, аналогичном порядку переноса убытков в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьями 299 и 300 Налогового кодекса.

Таким образом, доход ИП, применяющего общеустановленный режим, подлежит обложению ИПН по ставке 10%, который уплачивается не позднее 10 календарных дней после представления декларации.

Согласно нормам статьи 363 Налогового кодекса ИП обязан представить декларацию по ИПН (форма 220.00) по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Социальный налог

В соответствии с нормами статьи 484 Налогового кодекса объектом обложения социальным налогом для индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленный режим налогообложения, является численность работников, включая самих плательщиков.

При этом, согласно нормам статьи 485 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного ...