Можно ли брать в зачет выплаты нерезиденту за продление лицензии интернет-системы при изменении налогового режима с СНР на УД?
ТОО, СНР на упрощенке, плательщик НДС.
ТОО имеет договор с нерезидентом (резидент РФ), по которому нерезидент оказывает услуги по продлению лицензии интернет-версии системы "Антиплагиат". Пользуясь международной конвенцией об освобождении от двойного налогообложения, ТОО сдает в налоговые органы форму 101.04 с отображением оборота по приобретению данных услуг, при этом не облагает данный оборот ни НДС, ни КПН. ТОО дополнительно предоставляет в налоговый орган письмо с приложением документа о резидентстве в РФ данного нерезидента.
Вопрос:
Можно ли брать данный оборот в зачет, продолжая его отображение в форме 101.04, при изменении налогового режима с СНР на ОУР?
Если мы верно поняли Ваш вопрос, то Вы имеете в виду, при применении общеустановленного порядка налогообложения может ли Ваше ТОО относить на вычеты по КПН расходы по продлению лицензии интернет-версии системы «Антиплагиат».
В соответствии с положениями п. 1 ст. 242 Налогового кодекса РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных ст. 242 – 263 Налогового кодекса РК, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом РК.
Согласно п. 3 ст. 242 Налогового кодекса РК вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
