В какой строке ф.300.00 следует отразить сумму корректировки стоимости приобретения страховки? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

При представлении ф.300.00 за 1 квартал 2018 года в строке 300.00.015 отражена сумма страховки (без НДС) по приобретенному автотранпорту. 

В 3 квартале 2018 года автотранспорт был продан, и произведен перерасчет страховки. Далее был совершен возврат денежных средств без предоставления документов со стороны страховой компании. 

Операция корректировки с отрицательным значением не была отражена в строке 300.00.015 в ф.300.00 за 3 квартал 2018 года. В ф.100.00 за 2018 год в строке 100.00.009 Н отражена сумма приобретения страховки за минусом корректировки. 

Следовательно, сумма страховки по ф.300.00 "не идет" с данными ф.100.00.

1. Необходимо ли отражать корректировку оборота в форме 300.00 и в какой строке?

2. Верно ли была отражена сумма приобретения страховки и ее корректировка в ф.100?

В соответствии с нормами статьи 383 Налогового кодекса при изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 383, после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота. Корректировка производится в случае изменения условий сделки, наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота.

При этом, корректировка размера оборота налогоплательщика производится при наличии документов, на основании которых изменяется размер облагаемого (необлагаемого) оборота.

В форме 300 за 3 квартал 2018 года должна быть заполнена строка 300.00.015 А с отрицательным значением.

Относительно правильности заполнения формы 100 за 2018 год сообщаем, что в соответствии с нормами статьи 1 Закона РК «О  государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» финансовые услуги –  деятельность участников страхового рынка.

Таким образом, в форме 100 заполняется приобретение  либо корректировка по страховке строка 100.00.009 В. «финансовые услуги».

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию