1 июля 2024 года Президент РК подписал Закон РК № 105-VIII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».

Внесенные поправки предусматривают следующие изменения и дополнения:

1) налоговый агент в лице оператора интернет-платформы производит удержание и перечисление ИПН и социальных платежей, указанных в пункте 1 статьи 102-1 Социального кодекса, за ИП, применяющих СНР с использованием специального мобильного приложения, которые являются исполнителями в соответствии с Социальным кодексом (вводится в действие с 1 сентября 2024 года);

2) дополнены налоговые льготы при проведении опытно-конструкторских работ и создании научных центров (вводится в действие с 13 июля 2024 года).

Расходы на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, кроме расходов на приобретение фиксированных активов, их установку и других расходов капитального характера, относятся на вычеты при наличии уведомлений уполномоченного органа в области науки по научно-исследовательским, научно-техническим и (или) опытно-конструкторским работам в соответствии с законодательством РК о науке и технологической политике.

Основание для отнесения таких расходов на вычеты являются:

• по расходам на осуществление научно-исследовательских, научно-технических и опытно-конструкторских работ - отчет о научной и (или) научно-технической деятельности, а также документы, подтверждающие расходы, связанные с такой деятельностью;
• по расходам на приобретение научно-исследовательских, научно-технических и опытно-конструкторских работ - фактически исполненное техническое задание и акты приемки завершенных этапов таких работ.

Если иное не предусмотрено статьей 255 Налогового кодекса, финансирование создания научных центров при исследовательских университетах относится на вычеты при наличии уведомления уполномоченного органа в области науки о создании научного центра в соответствии с законодательством РК о науке и технологической политике.

Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода в размере 50% от суммы отнесенных на вычеты в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса расходов (затрат) на:

• научно-исследовательские, научно-технические и (или) опытно-конструкторские работы в связи с созданием объекта промышленной собственности, включая работы, по которым имеется охранный документ;
• приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности у организаций высшего и (или) послевузовского образования, научных организаций и стартап-компаний по лицензионному договору или договору уступки исключительного права с целью коммерциализации результатов научной и (или) научно-технической деятельности.

Данные положения применяются в случае проведения указанных работ и (или) внедрения (использования) результатов научной и (или) научно-технической деятельности на территории РК.

Подтверждением проведения научно-исследовательских, научно-технических и опытно-конструкторских работ и (или) внедрения (использования) результата указанных работ и (или) результатов научной и (или) научно-технической деятельности является акт внедрения (использования) результатов научной и (или) научно-технической деятельности, составленный по форме и согласованный в порядке, которые определяются уполномоченным органом в области науки по согласованию с уполномоченными органами соответствующей отрасли;

4) установлено, что организация, осуществляющая деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории РК исчисляет налог на имущество по ставке 0,1% к налоговой базе (вводится в действие ретроспективно с 1 января 2024 года и действует до 1 января 2029 года).

При этом по объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду, исчисление и уплата налога на имущество осуществляется по ставке 1,5%.

Организацией, осуществляющей деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории РК, понимается юридическое лицо со стопроцентным участием государства в уставном капитале, основным предметом деятельности которого являются организация и проведение международной специализированной выставки на территории РК, а также послевыставочное использование территории международной специализированной выставки.

5) изменено понятие «информационное агентство и сетевое издание» на «интернет-издания» (вводится в действие с 21 августа 2024 года).

Ставки сбора за постановку на учет и выдачи дубликата документа, удостоверяющего постановку на учет, интернет-издания не изменены и составляют:

• за постановку на учет: детской тематики - 2 МРП, иной тематики - 5 МРП;
• за выдачу дубликата: детской тематики - 1,6 МРП, иной тематики - 4 МРП;

6) ИП, применяющие СНР с использованием СНР с использованием специального мобильного приложения, вправе применять два СНР одновременно в случае получения доходов, не относящихся к деятельности по СНР с использованием специального мобильного приложения (вводится в действие с 1 сентября 2024 года).

ИП по доходам, полученным ими за оказанные услуги или выполненные работы с использованием интернет-платформ в соответствии с Социальным кодексом, применяют СНР с использованием специального мобильного приложения. По иным доходам такой ИП праве применять иные СНР или ОУР;

7) определен порядок применения ставок налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на добычу урана в зависимости от объемов годовой добычи и цены на концентрат природного урана (U038), которые вводятся в действие с 1 января 2026 года.

При этом на период с 1 января 2025 года до 1 января 2026 года ставка НДПИ на добычу урана будет составлять 9%.