Кто вправе быть плательщиком ЕСП?

Единый совокупный платеж (ЕСП) позволяет самозанятым гражданам легализовать свою деятельность и стать полноправными участниками систем пенсионного обеспечения, социального и медицинского страхования без регистрации в качестве ИП.

В соответствии со статьей 774 Налогового кодекса плательщиками ЕСП могут быть физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, которые соответствуют условиям:

• не используют труд наемных работников;
• оказывают услуги физическим лицам или реализуют им продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.

Размер дохода физического лица для получения статуса плательщика ЕСП не должен превышать 1 175 МРП в год (в 2023 году - 4 053 750 тенге). При превышении указанного порога гражданин обязан зарегистрироваться в качестве ИП.

ЕСП подходит физлицам, которые занимаются следующими видами деятельности:

• пошив на заказ, вязание;
• сдача в аренду собственной квартиры;
• выращивание и продажа овощей и фруктов, изготовление и продажа кондитерской и другой продукции на дому (не на территории торговых объектов);
• содержание пасеки;
• реализация мясной и молочной продукции из личного подсобного хозяйства.

Плательщиками ЕСП не могут быть:

• физические лица, оказывающие услуги на территории торговых центров;
• лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители, профессиональные медиаторы);
• сдающие в аренду имущество, за исключением жилища;
• иностранцы и лица без гражданства, за исключением кандасов;
• лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Преимущества для плательщиков ЕСП

За неуплату ЕСП не предусмотрена административная ответственность. Однако самозанятый потеряет статус застрахованного, если своевременно не оплатит ЕСП даже за один месяц. Поэтому важно не пропускать платежи месяц в месяц, либо оплачивать ЕСП заранее за будущие периоды.

Поскольку самозанятые граждане официально не регистрируются в налоговых органах, они не могут получить пенсионное и социальное обеспечение. Оплата ЕСП решает данные вопросы. Кроме того, размер ежемесячной налоговой нагрузки невелик, если сравнивать с работой по патенту или при «упрощенке».

ЕСП включает уплату:

• 10% – индивидуальный подоходный налог (ИПН);
• 20% – социальные отчисления;
• 30% – обязательные пенсионный взносы (ОПВ);
• 40% – отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС).

Ежемесячный размер ЕСП:

• 1 МРП (в 2023 году - 3 450 тенге) - для жителей городов республиканского и областного значения;
• 0,5 МРП (в 2023 году - 1 725 тенге) - для жителей других населенных пунктов.

Оплачивая ежемесячно по 0,5 или 1 МРП, физическое лицо не только легализует свою деятельность, но и обеспечивает будущую пенсию (базовую пенсионную выплату) и будет иметь право на получение страховых выплат из ГФСС в случаях:

• потери трудоспособности и кормильца;
• беременности и родов;
• усыновления;
• ухода за ребенком до 1 года.

Для получения статуса «застрахован» в системе ОСМС необходимо 3 месяца подряд оплачивать ЕСП. Статус присваивается только после внесения платежа за очередной третий месяц оплаты. 

Например, если некий гражданин платит ЕСП за февраль, статус застрахованного не предоставляется. Ему необходимо оплатить ЕСП за февраль, март и апрель, и в апреле статус будет активирован. Если в мае по каким-то причинам не будет произведена оплата ЕСП, то он лишается статуса «застрахован». Необходимо снова оплачивать в течение трех месяцев (май, июнь, июль), и в июле статус снова будет присвоен.

Оплата принимается в любом банке Казахстана, через мобильные приложения банков и в отделениях АО «Казпочта». При совершении платежа необходимо указать ИИН лица, за которое производится оплата, а также месяц, за который вносится ЕСП.  

Как вернуть излишне или ошибочно уплаченные взносы в систему ОСМС?

Если при оплате ЕСП произошла переплата или допущена ошибка при вводе данных, необходимо написать заявление в НАО ГК «Правительство для граждан» и прикрепить документы, подтверждающие оплату.

Рассмотрение заявления занимает не более 15 рабочих дней. Оплата возвращается в том же виде, в каком произведена.

Если самостоятельный плательщик при оплате за будущие 12 месяцев по ошибке оплатил какой-либо месяц как ЕСП, то он не получит статус «застрахован». Ему необходимо произвести оплату за этот месяц в качестве самостоятельного плательщика, а ошибочно уплаченные средства в качестве ЕСП вернуть вышеуказанным способом.

При регистрации в качестве ИП граждане, оплачивающие ЕСП, автоматически исключаются из списка плательщиков ЕСП и в дальнейшем не могут использовать данный вид оплаты. Они производят уплату взносов и отчислений в качестве ИП.

Вниманию беременных и рожениц!

Многие беременные женщины, которые официально не работают и не имеют соответствующих отчислений, специально оплачивают в течение 7 месяцев ЕСП, что позволяет им подать документы на получение социальных выплат по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет. 

Однако в таком случае женщина будет исключена из льготной категории «Неработающая беременная женщина», так как система видит ее отчисления в составе ЕСП. При прекращении оплаты ЕСП теряет статус «застрахована». 

Два варианта: 

• продолжать платить ЕСП, чтобы иметь статус «застрахована», как самозанятая; 
• не оплачивать ЕСП два месяца, и после этого она получить статус «застрахована», как льготница. 

При втором варианте она не сможет получать медицинскую помощь по ОСМС в течение неоплаченных двух месяцев до получения статуса «застрахована», но ей будет оказана экстренная помощь при необходимости в рамках ГОБМП.