Законом РК от 12 июля 2023 года № 23-VIII «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам возврата государству незаконно приобретенных активов» с 1 января 2024 года органы государственных доходов наделены функциями по валютному контролю в части репатриации национальной и (или) иностранной валюты по экспорту или импорту.

Согласно подпункту 7-1) пункта 1 статьи 1 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле» орган государственных доходов – государственный орган, в пределах своей компетенции осуществляющий обеспечение поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, таможенное регулирование в РК, полномочия по предупреждению, выявлению, пресечению и раскрытию административных правонарушений, отнесенных законодательством РК к ведению этого органа, а также выполняющий иные полномочия, предусмотренные законодательством РК.

В соответствии с Правилами осуществления экспортно-импортного валютного контроля в РК, утвержденными Совместными Постановлением Правления Национального Банка РК от 29 сентября 2023 года №78 и Приказом Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов РК от 4 октября 2023 года №1054 (Правила), валютный договор по экспорту или импорту подлежит учетной регистрации, если сумма такого договора превышает 50 000 долларов США в эквиваленте.

Если в валютном договоре по экспорту или импорту на дату его заключения не указана сумма договора, то такой договор рассматривается как договор, подлежащий учетной регистрации.

Экспортер или импортер обращается за получением учетного номера до начала исполнения обязательств по валютному договору по экспорту или импорту любой из его сторон.

Если первым исполнение обязательств по валютному договору по экспорту или импорту начинает его участник-нерезидент, и такое исполнение связано с поступлением денег, с передачей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, передачей частично исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, передачей имущества в аренду в пользу резидента-экспортера или импортера, то такой резидент обращается за учетной регистрацией до поступления денег, получения товаров, выполнения работ, оказания услуг, получения частично исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, получения имущества в аренду в свое распоряжение.

Учетная регистрация валютного договора по экспорту или импорту осуществляется:

• в уполномоченном банке (его филиале), который обслуживает банковский счет экспортера или импортера – если все платежи и (или) переводы денег осуществляются с использованием счета экспортера или импортера в уполномоченном банке (его филиале);
• в уполномоченном банке (его филиале), который обслуживает банковский счет экспортера или импортера – если платежи и (или) переводы денег осуществляются с использованием счетов, открытых как в уполномоченном банке (его филиале), так и в иностранном банке;
• в территориальном филиале Национального Банка по месту постоянного проживания или нахождения экспортера или импортера – если все платежи и (или) переводы денег осуществляются с использованием счета экспортера или импортера в иностранном банке, указанного в подпункте 1) пункта 3 статьи 9 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле».

ОГД осуществляют валютный контроль по лицевым карточкам банковского контроля (карточкам по нарушениям) в следующих случаях:

• срок репатриации истек, а сумма неисполненных нерезидентом обязательств по валютному договору по экспорту или импорту перед экспортером или импортером превысила 50 000 долларов США в эквиваленте;
• экспортер или импортер нарушил срок обращения за присвоением учетного номера валютному договору по экспорту или импорту.

Нарушение порядка получения учетного номера для валютного договора или счета в иностранном банке и представления по ним информации, документов и отчетов влечет за собой привлечение к административной ответственности в соответствии с положениями статьи 244 КоАП.

Уполномоченный банк (его филиал), являющийся банком учетной регистрации, или территориальный филиал Национального Банка, являющийся банком учетной регистрации, снимает валютный договор по экспорту или импорту с учетной регистрации после завершения уполномоченным банком (его филиалом), являющимся банком учетной регистрации, или территориальным филиалом Национального Банка, являющимся банком учетной регистрации процедур контроля выполнения требования репатриации в соответствии с основаниями, предусмотренными в пункте 26 Правил.

При установлении факта отсутствия и (или) наличия расхождений в сведениях из деклараций на товары, заявлений о ввозе товаров, электронных счетов-фактур в информационных системах ОГД и Национального Банка, территориальное подразделение ОГД в течение срока, предусмотренного пунктом 46 Правил, извещает ОГД о необходимости направления в Национальный Банк достоверных данных.

Учетный номер, дата его присвоения, наименование уполномоченного банка (его филиала) или территориального филиала Национального Банка, сведения об экспортере или импортере указываются на первом или последнем листе оригинала или копии валютного договора по экспорту или импорту, с заверением подписью и указанием фамилии и инициалов уполномоченного работника уполномоченного банка (его филиала) или территориального филиала Национального Банка. Один экземпляр копии валютного договора по экспорту или импорту с отметкой о присвоении учетного номера остается в уполномоченном банке (его филиале) или территориальном филиале Национального Банка.

При наличии подтверждающих документов для внесения изменения в контракте и УНК в Декларации на товары необходимо предоставить на таможенный пост, оформлявший Декларацию на товары, копии контракта (валютный договор) с учетным номером контракта  с банковской отметкой, присвоенным валютному договору или счету Национальным Банком или уполномоченным банком, и предназначенный для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям.

Корректировка графы 44 Декларации на товары возможна в случае, если, вносимые изменения не противоречат (изменению суммы таможенных пошлин, налогов, пеней, процентов в декларации на товары) статье 86 Кодекса «О таможенному регулировании в Республике Казахстан» по исполнению обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, по сроку исковой давности.

После внесения достоверных сведений в Декларациях на товары орган государственных доходов направляет в Национальный Банк информацию о движении товаров через таможенную границу ЕАЭС по валютному договору по импорту с учетным номером по установленной форме.

Напоминаем участникам ВЭД и таможенным представителям, что в случае некорректного заполнения данных УНК (учетного номера валютного контракта) и номера валютного контракта в Декларации на товары или в форме 328.00, в банки второго уровня также поступят некорректные сведения, что приводит к выставлению банами второго уровня лицевых карточек банковского контроля с целью привлечения участников ВЭД к административной ответственности за нарушения в сфере валютного законодательства (статья 251 КоАП).

В целях своевременного закрытия УНК необходимо корректное заполнение в графе 44 «Дополнительная информация» декларации на товары номера УНК (вид документа 03031) и номера контракта (вид документа 03011), а также при осуществлении ВЭД в рамках ЕАЭС - налоговой отчетности по форме 328.00.

По материалам ДГД по г. Алматы