С 1 января 2022 года вводятся в действие изменения, внесенные Законом РК от 24 июня 2021 года №53-VII в Налоговый Кодекс РК и Закон РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».

Среди основных нововведений предусматривается введение СНР с использованием мобильного приложения.

Специальное мобильное приложение (СМП) - мобильное приложение, разработанное уполномоченным органом для целей применения упрощенного порядка исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении СНР, постановки на регистрационный учет в качестве ИП (снятия с такого регистрационного учета) на основании электронного документа, удостоверенного посредством ЭЦП налогоплательщика.

В СМП в качестве документа, подтверждающего факт осуществления расчетов между ИП, применяющим СНР с использованием СМП, и покупателем (клиентом), получателем работ, услуг, формируется чек специального мобильного приложения, который содержит следующую информацию:

• наименование налогоплательщика;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• порядковый номер чека СМП;
• наименование лица (юридического лица, ИП), для которого выполнены работы, оказаны услуги, его идентификационный номер- заполняется по его требованию для целей подтверждения вычетов на определенные расходы;
• дату и время совершения оплаты за выполненные работы, оказанные услуги;
• стоимость выполненных работ, оказанных услуг (за единицу измерения);
• наименование выполненных работ, оказанных услуг;
• объем выполненных работ, оказанных услуг (в единицах их измерения);
• общую стоимость выполненных работ, оказанных услуг;
• штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке СМП.

Чек СМП должен быть передан налогоплательщиком в момент расчета наличными деньгами и (или) с использованием системы (устройства) для приема безналичных платежей покупателю (клиенту), получателю работ и услуг, в том числе на указанный ими адрес электронной почты.

При иных формах расчетов в безналичной форме чек СМП должен быть сформирован и передан покупателю (клиенту), получателю работ, услуг, в том числе на указанный ими адрес электронной почты, не позднее трех календарных дней со дня, в котором произведены расчеты.

СМП может быть использовано ИП, применяющими СНР на основе упрощенной декларации, для исполнения налоговых обязательств по расчету индивидуального подоходного налога и социальных платежей, их уплате и представлению упрощенной декларации.

СНР с использованием СМП вправе применять ИП, соответствующие условиям, указанным в ст. 683 Налогового кодекса для субъектов малого бизнеса, а также, если:

1) не используют труд работников;

2) осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства;

3) осуществляют один или несколько из следующих видов деятельности:

• штукатурные работы;
• столярные и плотницкие работы;
• работы по покрытию полов и облицовке стен;
• малярные и стекольные работы;
• деятельность такси;
• грузовые перевозки автомобильным транспортом;
• управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
• деятельность в области фотографии;
• переводческое (устное и письменное) дело;
• сдача в имущественный наем (аренду);
• сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
• прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
• прокат видеозаписей и дисков;
• прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
• сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
• сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
• услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
• услуги образования в сфере культуры;
• услуги в области прочего образования;
• вспомогательные образовательные услуги;
• деятельность в области искусства;
• ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
• ремонт коммуникационного оборудования;
• ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
• парикмахерские услуги;
• маникюр и педикюр;
• ветеринарные услуги;
• услуги по обработке земельных участков;
• услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
• услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
• изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
• выпас домашних животных;

4) не являются плательщиками НДС, указанными в пп. 1) п. 1 ст. 367 Налогового кодекса.

Исчисление ИПН производится путем применения ставки в размере 1% к объекту налогообложения.

Исчисление социальных платежей производится в соответствии с законами РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Исчисление ИП и социальных платежей производится СМП ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, и подлежат уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

ИП, применяющие СНР с использованием СМП, не обязаны применять ККМ с ФПД по денежным расчетам с покупателями. 

Датой начала применения СНР с использованием СМП считается дата выбора СНР с использованием специального мобильного приложения.

При переходе с СНР с использованием СМП на другие СНР или ОУР датой окончания режима является последнее число месяца, в котором представлено соответствующее уведомление о применяемом режиме налогообложения.