Вопрос:
В связи со списанием материала со склада для использования при проведении монтажных работ за прошлый год необходимо внести изменения в ранее представленную форму 100.00.
Как внести данные изменения в приложение 7 формы 100.00?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 211 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения. Согласно пункту 2 статьи 211 Налогового кодекса в дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается: 1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период – при изменении сумм; 2) новое значение – при изменении остальных данных.
Согласно пункту 35 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) форма 100.07 «Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности» составляется налогоплательщиком (за исключением недропользователей, указанных в абзаце четвертом пункта 1 данных Правил) на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога налогоплательщик вправе внести изменения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
При этом в форме 100.07 отражается разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период.
государственных доходов
Министерства финансов РК Алтынбаев А. С.
