Вопрос:
Компания обнаружила ошибки в ЭСФ и СНТ, выписанных полгода назад.
Можно ли через полгода выписать исправленный ЭСФ в случае, если ЭСФ выписан на основе СНТ?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее.
Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года №1104 (далее – Правила). В соответствии с пунктом 26 Правил СНТ, оформленная с указанием неполных и (или) недостоверных данных, а также неподтвержденная или не отклоненная получателем, подлежит исправлению или отзыву поставщиком (при ввозе – получателем): 1) при поставке (перевозке) товара посредством любого вида транспорта – в течение 20 (двадцати) рабочих дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ; 2) по остальным товарам – в течение 10 (десяти) календарных дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ.
Таким образом, в информационной системе «Электронные счета-фактуры» реализован функционал по выписке исправленного СНТ в вышеуказанные сроки в зависимости от условий поставки.
Кроме того, в соответствии с пунктом 30-1 Правил, выписка ЭСФ по товарам, на которые распространяется требование по оформлению СНТ, осуществляется следующими способами: 1) на основе СНТ с указанием в строке 32 "Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг" регистрационного номера СНТ.
При этом сведения, отражаемые в СНТ и ЭСФ должны быть идентичны; 2) без привязки к электронной накладной на товары, с указанием "NON SNT" в строке 32 "Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг", с указанием количества (объема) товаров, не превышающих количество (объем) товаров, находившихся на виртуальном складе до выписки такой ЭСФ.
Так, в случае выписки ЭСФ на основе СНТ все дальнейшие действия по внесению изменений в ЭСФ при выписке исправленной либо дополнительной ЭСФ производится на основании исправленного СНТ/возврата СНТ, кроме сведений, которые отсутствуют в СНТ (цена, стоимость).
При выписке основного ЭСФ без привязки к СНТ возможно внесение изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру в соответствии со статьей 419 Налогового кодекса.
В рассматриваемом случае срок оформления исправленного СНТ истек, в связи с чем невозможно выписать исправленный ЭСФ.
государственных доходов
Министерства финансов РК Алтынбаев А. С.
