Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Можно ли реализовать товар и выписать ЭСФ до подтверждения оплаты НДС по импорту?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО занимается реализацией импортных автомобилей и запасных частей. После ввоза на территорию РК представляются формы 328.00 и 320.00 с последующим отражением в 1С регистрационного номера заявления.

Можно ли реализовать товар и выписать ЭСФ до подтверждения оплаты НДС по импорту?

В налоговом законодательстве нет требований, что ЭСФ должен выписываться только после сдачи ФНО 320.00/328.00 или только после получения подтверждения об уплате косвенных налогов при импорте.

Однако, при реализации импортированного товара с признаком 1 или 2 в ЭСФ необходимо заполнять графы 15 и 16 в части источников происхождения, в связи с чем, налогоплательщики вынуждены предоставлять ФНО 320.00/328.00 до выписки указанного ЭСФ, чтобы отразить в нем регистрационные номера и даты, и номера позиций.

Предоставив ФНО 320.00 и 328.00, у Вас сразу имеются в наличии все требуемые реквизиты для заполнения граф 15 и 16 ЭСФ и сразу Вы можете выписывать ЭСФ по реализации, как указали Вы в обращении. Ждать подтверждения об уплате косвенных налогов по импорту не требуется, но необходимо учесть, что если Вы получите мотивированный отказ по ФНО 328.00, то Вам придется его пересдать ФНО 328.00 и регистрационный номер, дата изменятся и придется выписывать исправленный ЭСФ в части корректировки информации в графах 15 и 16 ЭСФ.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию