Вопрос:
В 2017 году организация получила оплату в полном объеме по договору за услуги, выполнив только часть услуг.
Какие обязательства возникают по КПН и НДС при списании полученного аванса?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.
Статьей 226 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) предусмотрено, что доход от списания обязательств включается в совокупный годовой доход налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и акциза. Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса размер обязательства, по которому кредитором прекращено требование к налогоплательщику о его исполнении относится к доходу от списания обязательств. Из обращения следует, что Компания (поставщик услуг) оказала услугу частично, получив оплату за услугу в полном объёме. Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога кредиторская задолженность, определенная статьей 229 Налогового кодекса, подлежит включению Компанией в совокупный годовой доход налогоплательщика в виде дохода от списания обязательств, в случае прекращения требований кредитором.
При этом, в рассматриваемом случае, у Компании по НДС обязательств не возникает.
Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК Султангазиев М.Е.
Источник: https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/670033
