Вопрос:
В 2018 году был экспортирован товар в Киргизскую Республику по коду ТН ВЭД 8525809909, который не относился к Перечню изъятий. Также был выписан ЭСФ с признаком «2», партии не присвоены. Товар приобретен у поставщика в РК, в ЭСФ у которого также не указана партия.
В 2019 году, после 06 января 2019 года, требуется выписка дополнительного ЭСФ. Так как код товара входит в Перечень изъятий с 06 января 2019 года, требуется установка признака «1». Однако, при экспорте товара был установлен признак «2», партия не была присвоена, в связи с чем отсутствует возможность заполнения граф 15 и 16 ЭСФ, обязательных к заполнению при указании признака «1». ЭСФ без указания партии, т.е. заполненных граф 15 и 16, отклоняется сервером ИС ЭСФ. При этом, для экспорта в Киргизскую Республику указание признака «5» не приемлемо.
Как правильно представить дополнительный ЭСФ, в случае если ЭСФ на ранее экспортированный товар не содержал информации по партиям?
Ответ:
Здравствуйте!
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии с пунктом 47 Правил, в графе 2 Раздела G «Признак происхождения товара, работ, услуг» ЭСФ указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг:
«1» – в случае реализации товара, включенного в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС или третьих стран;
«2» – в случае реализации товара, не включенного в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС или третьих стран;
«3» – в случае реализации товара, включенного в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«4» – в случае реализации товара, не включенного в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«5» – в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4»; «6» – в случае выполнения работ, оказания услуг.
Данная строка является обязательной для заполнения. Согласно пункту 61 Правил, в графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» указывается регистрационный номер декларации на товары, регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов или регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-1). Данная строка заполняется по товарам, относящимся к Признакам "1" в графе 2 "Признак происхождения товара, работ, услуг", а также "3" – при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС. Вместе с тем в соответствии с пунктом 62 Правил в графе 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается порядковый номер товара, отраженный в графе 32 декларации на товары, или порядковый номер товара, отраженный в графе 1 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Данная строка является обязательной по товарам, относящимся к Признаку «1» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».
Таким образом, в рассматриваемом случае при выписке дополнительного электронного счета-фактуры, с признаком «1», необходимо заполнение графы 15 и 16 в ЭСФ.
Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК Султангазиев М.Е.
