Приказ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 21 июля 2020 года № 248

В целях организации работы органов государственных доходов и их структурных подразделений по предоставлению материалов в целях проведения действий регистрационного характера в отношении налогоплательщиков, регистрация (перерегистрация) которых судом признана недействительной, и (или) по сделке (операции) которых действие (действия) по выписке счета-фактуры и (или) иного документа признано (признаны) вступившим в законную силу судебным актом совершенным (совершенными) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров и их контрагентов, ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок организации действий органов государственных доходов в отношении налогоплательщиков, регистрация (перерегистрация) которых судом признана недействительной, и (или) по сделке (операции) которых действие (действия) по выписке счета-фактуры и (или) иного документа признано (признаны) вступившим в законную силу судебным актом совершенным (совершенными) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров и их контрагентов.

2. Отменить следующие приказы Председателя Комитета:

от 12 ноября 2015 года № 692 «Об утверждении Порядка по применению мер воздействия к контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация которых признана недействительной или налогоплательщикам, совершившим сделку (лжеоперацию)»;

от 3 марта 2018 года № 91 «О внесении изменений и дополнений в приказ Председателя Комитета от 12 ноября 2015 года № 692 «Об утверждении Порядка по применению мер воздействия к контрагентам налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями, регистрация которых признана недействительной или налогоплательщикам, совершившим лжесделку (лжеоперацию)»».

3. Организационно-контрольному управлению Департамента кадров и внутреннего администрирования Комитета (Кабдуакасов А.Ы.) довести настоящий приказ до сведения структурных подразделений Комитета и департаментов государственных доходов по областям, городам республиканского значения и столице.

4. Ответственность за ненадлежащее исполнение настоящего приказа возложить на руководителей департаментов государственных доходов по областям, городам республиканского значения и столице.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

6. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.

Утвержден
приказом Председателя
Комитета государственных доходов
Министерства финансов
Республики Казахстан
от 21 июля 2020 года № 248

1. Настоящий Порядок определяет порядок взаимодействия органов государственных доходов и их структурных подразделений по предоставлению материалов в целях проведения действий регистрационного характера, осуществления мер налогового администрирования к контрагентам следующих налогоплательщиков:

1) регистрация (перерегистрация) которых судом признана недействительной;

2) совершившим фиктивную сделку (операцию).

2. В настоящем Порядке используются следующие основные понятия, сокращения и аббревиатуры:

1) материалы - вступившие (вступившее) в законную силу:

решение суда о признании недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица;

решение суда о признании недействительной перерегистрации юридического лица;

приговор (постановление) суда либо постановление органа уголовного преследования о прекращении досудебного расследования по не реабилитирующим основаниям, которыми установлена фиктивная сделка (операция).

2) Решение о снятии - решение органа государственных доходов о снятии налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.

При этом имеющееся Решение о снятии, вынесенное ранее по другим основаниям, предусмотренным пунктом 4 статьи 85 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), с датой снятия равной либо более поздней к дате снятия по основанию РПН (ППН), отменяется;

3) Приказ об отмене РПН (ППН) - приказ органов юстиции об отмене государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица, его структурного подразделения (при его наличии);

4) Информация об аннулировании электронно-цифровой подписи НП ЧРПН (НП ЧППН) - информация с портала «Электронного Правительства» (www.pki.gov.kz), подтверждающая аннулирование электронно-цифровой подписи НП ЧРПН (НП ЧППН);

5) иные материалы - вступившие в законную силу судебные акты об отмене (изменении) ранее вынесенных приговора (постановления) суда, решения суда, постановления органа уголовного преследования о прекращении уголовного дела по статье 216 УК РК по основаниям, определенным в части 1 статьи 35 УПК РК, влекущих изменения в регистрационных данных (дата, причина и т.д.) и другие документы;

6) Уведомление - уведомление об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля;

7) ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер, бизнес-идентификационный номер;

8) НДС - налог на добавленную стоимость;

9) КПН - корпоративный подоходный налог;

10) ИПН - индивидуальный подоходный налог, не облагаемый у источника выплаты;

11) УК РК - Уголовный кодекс Республики Казахстан;

12) УПК РК - Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан;

13) КГД - Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан;

14) КФМ - Комитет по финансовому мониторингу Министерства финансов Республики Казахстан;

15) ЮУ - Юридическое управление;

16) УДМ КГД - структурное подразделение КГД, координирующее деятельность территориальных органов государственных доходов по вопросам отработки результатов камерального контроля;

17) УГУ КГД - структурное подразделение КГД, в функции которого входит осуществление координации работы по вопросам регистрационного учета налогоплательщиков;

18) ДАСУР КГД - структурное подразделение КГД, осуществляющее автоматизированный камеральный контроль;

19) Ответственное подразделение ДГД - управление ДГД, ответственное за полноту и корректность направления материалов в КГД;

20) ДГД - департаменты государственных доходов по областям, городам республиканского значения и столице;

21) УГД - управления государственных доходов по городам, районам и районам в городах, на территории специальных экономических зон;

22) ИС ИНИС/ИС ИСНА - информационная система «Интегрированная налоговая информационная система»/ информационная система «Интегрированная система налогового администрирования». ИС ИСНА подлежит применению после ввода ее в промышленную эксплуатацию;

23) ИС СОНО/ИС ИСНА - информационная система «Система обработки налоговой отчетности»/ информационная система «Интегрированная система налогового администрирования». ИС ИСНА подлежит применению после ввода ее в промышленную эксплуатацию;

24) ЕСЭДО/ОДО - единая система электронного документооборота/облачный документооборот;

25) ИС КГД - информационные системы КГД, посредством которых реализуется выявление нарушений, формирование и отправка уведомлений камерального контроля;

26) веб-ресурсы КГД - внутренний веб-ресурс КГД и портал КГД;

27) фиктивная сделка (операция) - сделка (операция), действие (действия) по выписке счета-фактуры и (или) иного документа которых признано (признаны) вступившим в законную силу судебным актом совершенным (совершенными) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;

28) дата начала и дата окончания перерегистрации налогоплательщика - в рамках настоящего Порядка следует понимать дату начала и дату окончания регистрационного действия с использованием субъекта предпринимательства, установленную решением суда, вступившего в законную силу, в случаях, установленных УПК РК;

29) НП ЧРПН - налогоплательщик, регистрация которого признана недействительной;

30) НП ЧППН - налогоплательщик, перерегистрация которого признана недействительной;

31) РПН - регистрация признана недействительной;

32) ППН - перерегистрация признана недействительной;

33) регистрационный учет налогоплательщика:

регистрационный учет юридического лица «по месту нахождения»;

регистрационный учет индивидуального предпринимателя «по месту нахождения индивидуального предпринимателя»;

регистрационный учет лица, занимающегося практикой «по месту нахождения частного нотариуса» либо «по месту нахождения адвоката», либо «по месту нахождения частного судебного исполнителя», либо «по месту нахождения профессионального медиатора»;

Иные понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящем Порядке, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Республики Казахстан.

3. УГД в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня, следующего за днем получения материалов от суда или других государственных органов:

1) производит инициирование аннулирования электронно-цифровой подписи НП ЧРПН (НП ЧППН), путем направления информации на портал «Электронного Правительства» по адресу: www.pki.gov.kz в соответствии с пунктом 13 приказа исполняющего обязанности Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 26 июня 2015 года № 727 «Об утверждении Правил выдачи, хранения, отзыва регистрационных свидетельств и подтверждения принадлежности и действительности открытого ключа электронной цифровой подписи корневым удостоверяющим центром Республики Казахстан» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 16 октября 2015 года № 12181) на основании вступившего в законную силу решения суда либо в соответствии с пунктом 12 указанных Правил удостоверяющий центр отказывает в выдаче регистрационного свидетельства в соответствии со вступившим в законную силу решения суда;

2) выносит Решение о снятии НП ЧРПН (НП ЧППН) в соответствии с подпунктами 4) и 5) пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса.

При этом имеющееся Решение о снятии, вынесенное ранее по другим основаниям, предусмотренным пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса, с датой снятия равной либо более поздней к дате снятия по основанию РПН (ППН), отменяется;

3) обрабатывает в ИС СОНО/ИС ИСНА Решение о снятии с указанием причины «признание регистрации недействительной» («признание перерегистрации недействительной»);

4) проставляет в ИС ИНИС/ИС ИСНА в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» по НП ЧРПН статус «регистрация признана недействительной», по НП ЧППН статус «перерегистрация признана недействительной», заполняет сведения о номерах и датах решения суда о РПН (ППН) индивидуального предпринимателя или юридического лица, приказа органов юстиции об отмене государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица, его структурного подразделения (при его наличии);

5) производит снятие (подтверждение) НП ЧРПН (НП ЧППН) с регистрационного учета в ИС ИНИС/ИС ИСНА с даты первичной регистрации (с даты отмены перерегистрации) в органах государственных доходов;

6) направляет в ответственное подразделение, ЮУ и УГУ ДГД посредством ЕСЭДО/ОДО соответствующие материалы, предусмотренные подпунктами 1), 2), 3) и 4) пункта 2 настоящего Порядка.

4. ЮУ ДГД в течение 3 (трёх) рабочих дней со дня, следующего за днем получения с УГД соответствующих материалов, указанных в подпункте 6) пункта 3 настоящего Порядка, составляет Заключение по НП ЧРПН/НП ЧППН по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку с указанием следующих сведений и направляет его в ответственное подразделение ДГД с указанием:

вида отмены регистрационных действий (РПН или ППН);

причины РПН (ППН).

Материалы, представленные не полностью или в нечитаемом формате, в работу не принимаются, о чем ответственное подразделение ДГД в течение 2 (двух) рабочих дней со дня, следующего за днем получения материалов, сообщает в УГД посредством ЕСЭДО/ОДО.

5. УГУ ДГД в течение 2 (двух) рабочих дней со дня, следующего за днем получения материалов с УГД, проверяет на факт полноты и корректности проведенных УГД мероприятий, установленных подпунктами 2), 3), 4) и 5) пункта 3 настоящего Порядка, в том числе:

в режиме «дополнительные режимы» - «дополнительные сведения по налогоплательщику» ИС ИНИС на факт проставления соответствующего статуса «признание недействительной регистрации» либо «признание недействительной перерегистрации», а также корректности введенных дат;

осуществление снятия с регистрационного учета в ИС ИНИС/ИС ИСНА НП ЧРПН (НП ЧППН) недействительной;

вынесенного Решения о снятии на соответствие требованиям, установленным статьей 85 Налогового кодекса;

на корректность даты снятия и причины снятия с регистрационного учета в качестве плательщика НДС в ИС СОНО/ИС ИСНА.

В случае выявления не полноты и (или) не корректности проведенных мероприятий УГУ ДГД не принимает в работу материалы, представленные УГД, о чем УГУ ДГД в течение 2 (двух) рабочих дней со дня, следующего за днем проведения проверочных мероприятий, сообщает в УГД посредством ЕСЭДО/ОДО.

6. В случаях, определенных пунктами 4 и 5 настоящего Порядка, УГД в течение 2 (двух) рабочих дней, со дня следующего за днем получения информации от управлений ДГД о непринятии в работу материалов, устраняет недостатки и повторно направляет материалы в соответствующие управления ДГД.

7. Ответственное подразделение ДГД в течение 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем завершения проверочных мероприятий УГУ ДГД и получения Заключения ЮУ ДГД, направляет Заключение ЮУ ДГД и материалы, предусмотренные подпунктами 1), 2), 3) и 4) пункта 2 настоящего Порядка, в КГД посредством ЕСЭДО/ОДО письмом с приложением отдельными файлами отсканированных материалов с указанием в кратком содержании «Материалы по НП «_____» (БИН ____), признанного ЧРПН/ЧППН». В качестве адресатов-получателей в письме указываются ДАСУР, УГУ и ЮУ КГД.

8. ЮУ КГД в течение 3 (трех) рабочих дней со дня, следующего за днем поступления материалов с ДГД, проверяет сформированное ими Заключение по НП ЧРПН/НП ЧППН и направляет посредством ЕСЭДО/ОДО в ДАСУР КГД информацию о корректности Заключения, сформированного ЮУ ДГД. В случае необходимости формирует новое Заключение.

9. ДАСУР КГД в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня, следующего за днем поступления информации от ЮУ КГД о корректности Заключения, сформированного ЮУ ДГД или нового Заключения ЮУ КГД, указанного в пункте 8 настоящего Порядка, производит формирование в ИС КГД:

1) списка выявленных нарушений по НДС, КПН, ИПН по контрагентам НП ЧРПН (НП ЧППН);

2) Уведомлений контрагентам НП ЧРПН за отчетные периоды в пределах срока исковой давности, установленной статьей 48 Налогового кодекса, за исключением сделок, по которым судом установлено фактическое получение товаров, работ и услуг (согласно данным Заключения ЮУ ДГД), и направляет сообщение на специализированную рассылку об осуществлении (не осуществлении) запуска;

3) Уведомлений контрагентам НП ЧППН за отчетные периоды в пределах срока исковой давности, установленной статьей 48 Налогового Кодекса, и в пределах периода отмены регистрационных действий, за исключением сделок, по которым судом установлено фактическое получение товаров, работ и услуг (согласно данным Заключения ЮУ ДГД), и направляет сообщение на специализированную рассылку об осуществлении (не осуществлении) запуска;

4) списка выявленных нарушений по контрагентам НП ЧППН за отчетные периоды в пределах срока исковой давности, установленной статьей 48 Налогового кодекса, и в пределах периодов, не вошедших в период отмены регистрационных действий (согласно данным Заключения ЮУ ДГД), но отраженных в формах налоговой отчетности контрагентом и (или) НП ЧППН в период отмены регистрационных действий и направление Уведомлений таким контрагентам;

5) списка выявленных нарушений по НДС, КПН, ИПН по контрагентам НП ЧРПН (НП ЧППН) за отчетные периоды, по которым срок исковой давности продлен в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса и направление Уведомлений таким контрагентам.

10. УГД, ДГД в течение 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем получения иных материалов, осуществляет действия, исходящие из сути полученного материала.

11. Ответственное подразделение ДГД в течение 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем завершения мероприятий, в случаях, указанных в пункте 10 настоящего Порядка, направляет посредством ЕСЭДО/ОДО информацию в КГД с указанием адресатов-получателей структурных подразделений КГД: ДАСУР, ЮУ, УГУ. В письме указывается суть полученных иных  материалов с приложением самих материалов в отсканированном виде.

12. ЮУ КГД в течение 2 (двух) рабочих дней со дня, следующего за днем представления ДГД иных материалов, указанных в пункте 11 настоящего Порядка, проверяет в пределах своей компетенции с направлением письма посредством ЕСЭДО/ОДО в ДАСУР, УДМ КГД о результатах проверочных мероприятий.

13. УДМ КГД в течение 2 (двух) рабочих дней со дня, следующего за днем представления информации от ЮУ КГД, указанной в пункте 12 настоящего Порядка, формирует перечень Уведомлений, подлежащих отмене, направляет письмо посредством ЕСЭДО/ОДО в ДАСУР КГД с указанием такого перечня Уведомлений, а также обеспечивает отмену принятых мер, инициированных в рамках неисполнения Уведомления.

14. ДГД и УГД на ежеквартальной основе проводят сверку по полученным, направленным и размещенным материалам НП ЧРПН (НП ЧППН) по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

15. Акт сверки (в формате «excel» и в отсканированном виде) направляется в ДАСУР КГД посредством ЕСЭДО/ОДО не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

16. УГД (ДГД) в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня вступления в законную силу приговора (постановления) суда о признании виновным лица в совершении преступления, предусмотренного статьей 216 УК РК и (или) постановления органа уголовного преследования о прекращении досудебного расследования по не реабилитирующим основаниям, которыми установлена фиктивная сделка (операция):

1) составляет перечень контрагентов налогоплательщиков, совершивших фиктивную сделку (операцию) (далее - Перечень) по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку в формате «excel». Данный перечень составляется по всем налогоплательщикам, указанным в материале;

2) направляет Перечень, указанный в подпункте 1) настоящего пункта, и материалы в ДГД посредством ЕСЭДО/ОДО (если инициатор иска УГД).

В случае если в материалах не указаны ИИН/БИН контрагентов, УГД (ДГД) проводит работу по их установлению с судом и (или) с органом уголовного преследования. При этом УГД (ДГД) удостоверяется в корректности ИИН/БИН контрагента на основании регистрационных данных ИС ИНИС/ИС ИСНА и другой информации.

17. ДГД в течение 2 (двух) рабочих дней со дня, следующего за днем получения материалов и Перечня от УГД либо самостоятельного формирования Перечня, осуществляет следующую работу:

1) ЮУ ДГД в соответствии с полученными материалами удостоверяется во вступлении в законную силу поступивших материалов и составляет заключение о корректности отнесения сделок (операций) к фиктивным сделкам по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку (далее - Заключение по фиктивной сделке (операции)) и передает в соответствующее подразделение ДГД.

При наличии неясностей в материалах касательно определения статуса фиктивной сделки (операции), ЮУ ДГД направляет запрос в суд и (или) органы уголовного преследования для получения разъяснения;

2) Ответственное подразделение ДГД направляет в КГД посредством ЕСЭДО/ОДО письмо с приложением в отдельных файлах отсканированных материалов, Перечня, Заключения по фиктивной сделке (операции). В письме указываются в качестве адресатов-получателей ДАСУР, ЮУ КГД.

18. ЮУ КГД в случае некорректного составления ДГД Заключения по фиктивной сделке (операции) и (или) наличия неясностей в материалах касательно отнесения сделок к фиктивным сделкам направляет письмо в ДГД посредством ЕСЭДО/ОДО в течение 1 (одного) рабочего дня, следующего за даем, выявления недостатков о предоставлении корректного Заключения по фиктивной сделке (операции) и (или) направления запроса в суд и (или) органы уголовного преследования для получения разъяснения.

19. ДГД в течение 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем получения письма от ЮУ КГД (в случае необходимости осуществления запроса в суд и (или) органы уголовного преследования - в течение 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем получения ответа с суда или органов уголовного преследования), в зависимости от выявленного факта нарушения, устраняет нарушение и в тот же день ответственное подразделение ДГД повторно направляет посредством ЕСЭДО/ОДО в ДАСУР, ЮУ КГД материалы, установленные подпунктом 2) пункта 17 настоящего Порядка. В письме указывается повторность направления материалов и прилагает, в том числе письмо ЮУ КГД.

20. ЮУ КГД в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня, следующего за днем поступления материалов от ДГД, в случае отсутствия замечаний по ним направляет посредством ЕСЭДО/ОДО в ДАСУР КГД информацию о корректности Заключения по фиктивной сделке (операции), сформированного ЮУ ДГД. В случае необходимости формирует новое Заключение.

21. ДАСУР КГД в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня, следующего за днем поступления информации от ЮУ КГД о корректности Заключения, сформированного ЮУ ДГД или нового Заключения ЮУ КГД:

1) размещает на веб-ресурсах КГД список налогоплательщиков, совершивших фиктивную сделку (операцию);

2) формирует в ИС КГД Уведомления контрагентам налогоплательщиков, совершивших фиктивную сделку (операцию), согласно Перечня и Заключения по фиктивной сделке (операции), за отчетные периоды в пределах срока исковой давности, установленной статьей 48 Налогового кодекса. Направляет сообщение на специализированную рассылку об осуществлении (не осуществлении) запуска;

3) формирует список выявленных нарушений контрагентам налогоплательщиков, совершивших фиктивную сделку (операцию), за отчетные периоды, по которым срок исковой давности продлен в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса и направляет Уведомления таким контрагентам.

22. УГД (ДГД) в течение 1 (одного) рабочего дня со дня, следующего за днем получения иных материалов по налогоплательщикам, совершивших фиктивную сделку (операцию), направляет их в ответственное подразделение ДГД посредством ЕСЭДО/ОДО.

23. Ответственное подразделение ДГД в течение 1 (одного) рабочего дня со дня, следующего за днем получения иных материалов по налогоплательщикам, совершившим фиктивную сделку (операцию), направляет их в КГД посредством ЕСЭДО/ОДО. В письме указываются в качестве адресатов-получателей ДАСУР и ЮУ КГД.

24. ЮУ КГД в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня, следующего за днем представления ДГД иных материалов, проверяет в пределах своей компетенции на факт корректности материала с направлением письма посредством ЕСЭДО/ОДО в ДАСУР и УДМ КГД о результатах проверочных мероприятий.

25. ДАСУР КГД в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня, следующего за днем представления информации от ЮУ КГД, указанного в пункте 24 настоящего Порядка:

1) производит удаление (замену) на веб-ресурсах КГД сведений по налогоплательщикам, совершившим фиктивную сделку (операцию);

2) при необходимости осуществляет формирование новых Уведомлений в ИС КГД, если определены новые фиктивные сделки (операции), ранее не отраженные в Заключении по фиктивной сделке (операции).

26. УДМ КГД в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня, следующего за днем представления информации от ЮУ КГД, указанного в пункте 24 настоящего Порядка, формирует перечень Уведомлений, подлежащих отмене, направляет письмо посредством ЕСЭДО/ОДО в ДАСУР КГД с указанием такого перечня Уведомлений, а также обеспечивает отмену принятых мер, инициированных в рамках неисполнения Уведомления.

27. ДГД на ежеквартальной основе проводят сверку сведений по налогоплательщикам, совершившим фиктивные сделки (операции) с территориальными органами КФМ на предмет полноты полученных материалов по статье 216 УК РК в соответствии с совместным приказом Председателя КФМ от 12 сентября 2019 года № П-72-КФМ и Председателя КГД от 26 сентября 2019 года № 435 «Об утверждении Порядка взаимодействия Комитета по финансовому мониторингу Министерства финансов Республики Казахстан и Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан по противодействию теневой экономике».

28. ДГД на ежеквартальной основе направляет в ДАСУР КГД сведения по поступившим и направленным материалам по налогоплательщикам, совершившим фиктивную сделку (операцию), по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

Информация (в формате «excel» и в отсканированном виде) направляется в ДАСУР КГД посредством ЕСЭДО/ОДО не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

29. Структурные подразделения КГД в пределах своей компетенции осуществляют контроль полноты проводимых мероприятий, предусмотренных настоящим Порядком.

30. В рамках организации работы, указанной в настоящем Порядке, руководитель ДГД может утвердить соответствующий порядок.

к Порядку организации действий органов государственных доходов
в отношении налогоплательщиков, регистрация (перерегистрация)
которых судом признана недействительной, и (или) по сделке
(операции), которых действие (действия) по выписке счета-фактуры
и (или) иного документа признано (признаны) вступившим в законную
силу судебным актом, совершенным (совершенными) субъектом
частного предпринимательства без фактического выполнения
работ, оказания услуг, отгрузки товаров и их контрагентов

форма

Заключение
по НП ЧРПН/НП ЧППН*

ДГД по___________ области, рассмотрев материалы в отношении ТОО «________» БИН ________, представленные УГД посредством ЕСЭДО/ОДО «___» ______________года.

В соответствии со статьей____ ____________ кодекса Республики Казахстан.

Таким образом, в соответствии с пунктом 4 Порядка организации действий органов государственных доходов в отношении налогоплательщиков, регистрация (перерегистрация) которых судом признана недействительной, и (или) по сделке (операции), которых действие (действия) по выписке счета-фактуры и (или) иного документа признано (признаны) вступившим в законную силу судебным актом, совершенным (совершенными) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров и их контрагентов, утвержденного приказом Председателя КГД от «__»___ 2020 года №___, в отношении контрагентов ТОО «__________» (БИН________) следует принять меры налогового администрирования, в том числе проведения камерального контроля.

Дата подписания Заключения «___»________ ____года

Ф.И.О., должность исполнителя ДГД__________, номер телефона

Примечание: * Данная форма заключения является примерной и дополняется в зависимости от принятого судебного решения.

Расшифровка аббревиатур:

НП ЧРПН/НП ЧППН - налогоплательщик, регистрация которого признана недействительной/ перерегистрация которого признана недействительной;

БИН - бизнес-идентификационный номер;

ЕСЭДО/ОДО - единая система электронного документооборота/облачный документооборот;

УГД - Управление государственных доходов;

ДГД - Департамент государственных доходов;

КГД - Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

к Порядку организации действий органов государственных доходов
в отношении налогоплательщиков, регистрация (перерегистрация)
которых судом признана недействительной, и (или) по сделке
(операции), которых действие (действия) по выписке счета-фактуры
и (или) иного документа признано (признаны) вступившим в законную
силу судебным актом, совершенным (совершенными) субъектом
частного предпринимательства без фактического выполнения
работ, оказания услуг, отгрузки товаров и их контрагентов

форма

Акт сверки
по полученным, направленным и размещенным материалам НП ЧРПН (НП ЧППН)
за____ год по состоянию на «__» _____ _____года**

Примечание: ** Графы не удалять и местами не менять!

Расшифровка аббревиатур:

НП ЧРПН /НП ЧППН - налогоплательщик, регистрация которого признана недействительной/ перерегистрация которого признана недействительной;

ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер;

ЕСЭДО/ОДО - единая система электронного документооборота/облачный документооборот;

АКК - автоматизированный камеральный контроль;

УГД - Управление государственных доходов;

ДГД - Департамент государственных доходов;

КГД - Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан;

ИС КГД - информационные системы КГД.

к Порядку организации действий органов государственных доходов
в отношении налогоплательщиков, регистрация (перерегистрация)
которых судом признана недействительной, и (или) по сделке
(операции), которых действие (действия) по выписке счета-фактуры
и (или) иного документа признано (признаны) вступившим в законную
силу судебным актом, совершенным (совершенными) субъектом
частного предпринимательства без фактического выполнения
работ, оказания услуг, отгрузки товаров и их контрагентов

форма

Перечень налогоплательщиков,
совершивших фиктивную сделку (операцию) и их контрагентов **

Дата подписания Перечня «__»________ ___года

Ф.И.О., должность исполнителя ДГД____________, номер телефона

Примечание: ** Графы не удалять и местами не менять!

Расшифровка аббревиатур:

ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер;

ДГД - Департамент государственных доходов;

НДС - налог на добавленную стоимость.

к Порядку организации действий органов государственных доходов
в отношении налогоплательщиков, регистрация (перерегистрация)
которых судом признана недействительной, и (или) по сделке
(операции), которых действие (действия) по выписке счета-фактуры
и (или) иного документа признано (признаны) вступившим в законную
силу судебным актом, совершенным (совершенными) субъектом
частного предпринимательства без фактического выполнения
работ, оказания услуг, отгрузки товаров и их контрагентов

форма

Заключение по фиктивной сделке (операции)*

ДГД по____________ области, рассмотрев материалы в отношении ТОО «____» БИН ______, представленные УГД посредством ЕСЭДО/ОДО «___»____________ года, сообщает следующее.

В соответствии со статьей 216 Уголовного кодекса Республики Казахстан (далее - УК РК) предусмотрена уголовная ответственность за совершение субъектом частного предпринимательства действий по выписке счета-фактуры без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров с целью извлечения имущественной выгоды, причинившее крупный ущерб гражданину, организации или государству.

Так, Приговором суда (постановление органа уголовного преследования)

____________________________________________ от «__»__________ ____ года №_______ лица:

_______________________________, признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст.

__________________ УК РК (расписать состав совершенного уголовного деяния), с использованием следующих

юридических лиц:

ТОО «_________» БИН ____________, ТОО «_________» БИН___________ , в адрес ТОО «________»

БИН___________________.

Приговор вступил в законную силу от «___»_________ ___года.

Таким образом, в соответствии с подпунктом 1) пункта 17 Порядка организации действий органов государственных доходов в отношении налогоплательщиков, регистрация (перерегистрация) которых судом признана недействительной, и (или) по сделке (операции) которых действие (действия) по выписке счета-фактуры и (или) иного документа признано (признаны) вступившим в законную силу судебным актом, совершенным (совершенными) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров и их контрагентов, утвержденного приказом Председателя КГД от «__»_____________2020 года №___, ТОО «__________» (БИН______) подлежит размещению на веб-ресурсах КГД в списке в качестве налогоплательщиков, совершивших фиктивную сделку (операцию), а также в отношении его контрагентов следует принять меры налогового администрирования, в том числе проведение камерального контроля.

Дата подписания Заключения «__»_________ ___года

Ф.И.О., должность исполнителя ДГД__________, номер телефона

Примечание: * Данная форма заключения является примерной и дополняется в зависимости от принятого решения по уголовному делу.

Расшифровка аббревиатур:

БИН - бизнес-идентификационный номер;

ЕСЭДО/ОДО - единая система электронного документооборота/облачный документооборот;

УГД - Управление государственных доходов;

ДГД - Департамент государственных доходов;

КГД - Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

к Порядку организации действий органов государственных доходов
в отношении налогоплательщиков, регистрация (перерегистрация)
которых судом признана недействительной, и (или) по сделке
(операции), которых действие (действия) по выписке счета-фактуры
и (или) иного документа признано (признаны) вступившим в законную
силу судебным актом, совершенным (совершенными) субъектом
частного предпринимательства без фактического выполнения
работ, оказания услуг, отгрузки товаров и их контрагентов

форма

Сведения по поступившим и направленным материалам по налогоплательщикам,
совершившим фиктивную сделку (операцию) и их контрагентам
за____ год по состоянию на «__» _______ ____года**

Дата подписания Сведений «__»_______ ____года

Ф.И.О., должность исполнителя ДГД__________, номер телефона

Примечание: ** Графы не удалять и местами не менять!

Расшифровка аббревиатур:

ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер;

УГД - Управление государственных доходов;

ДГД - Департамент государственных доходов;

КГД - Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан;

НДС - налог на добавленную стоимость.