Консультации

АО, ОУР, плательщик НДС

Компания оказывает услуги по передаче электрической энергии. Потребителям выставляются АВР и счета-фактуры на основании акта сверки объемов передачи, предоставляемого компании ежемесячно Провайдером баланса электроэнергии. В июне 2020 года Провайдер представил акт сверки объемов, в котором для одного из Потребителей указал: 1) основной объем за июнь; 2) перерасчет с минусом за апрель; 3) перерасчет с минусом за май (за апрель и за май выставлены основные ЭСФ). 

Перерасчет сделан в связи с карантином, так как в апреле и мае отсутствовала возможность снятия показаний счетчиков у Потребителя, поэтому предъявлен объем по среднему значению. В настоящий момент сняты фактические показания счетчиков электроэнергии и среднее значение было завышенным. Возникает необходимость в перерасчете в сторону уменьшения объемов потребленной электроэнергии.

Вправе ли компания выписывать потребителю минусовой акт и дополнительные ЭСФ?

Или необходимо выставить исправленный ЭСФ?

Какова дата совершения оборота по реализации при выписке исправленной ЭСФ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

Поставщик выписал накладную без счета-фактуры.

Можно ли отразить в учете предприятия приобретенный товар на основании накладной?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО импортировало товар из РФ в июне 2020 года и уплатило НДС. Сдана форма 320.00 и 328.00. Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов получено 1 июля 2020 года.

В каком периоде относится НДС в зачет: в котором осуществлена оплата или принято уведомление об оплате?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС

Каковы отличия балансовой стоимости здания в бухгалтерском и налоговом учете?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

Не все компании предоставляют чек в соответствии с правилами.

Например: В фискальном чеке отсутствует адрес местонахождения, наименование товара. Имеются накладные и ЭСФ.

Можно ли отнести НДС в зачет на основании счет-фактуры, если в фискальном чеке нет обязательных реквизитов?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО импортировало товар из третьих стран и осуществило поставку через иностранную компанию.

По какой дате исчисляется КПН при оплате нерезиденту за услуги «100% предоплата» и «100% постоплата»? 

По дате инвойса или по дате оплаты за услуги?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

Покупателю ошибочно выписан ЭСФ без номера и даты договора. 

Необходимо ли выписать исправленный ЭСФ, изменив данные в разделе Е «Договор (контракт)»?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС

ИП осуществляет электронную торговлю посредством интернет-магазина.

Уплачивает ли налоги ИП, осуществляющий электронную торговлю посредством интернет-магазина?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО встало на учет по НДС 1 июля 2020 года. Получены услуги от поставщика 30 июня 2020 года. ЭСФ выставлен поставщиком 1 июля 2020 года. 

Вправе ли ТОО отнести НДС в зачет при постановке на учет в качестве плательщика НДС?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

Главный бухгалтер компании работает удаленно.

Может ли руководство компании передать другому бухгалтеру право подписи в бухгалтерских документах? Какие документы нужно разработать?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

Дата реализации ТМЦ - 1 июля 2020 года. Выписка ЭСФ - 9 июля 2020 года. На эту же дату получатель также сменил наименование предприятия.

На момент подписания первичного документа, на основе которого был выписан ЭСФ, у компании-покупателя было прежнее наименование. 

Необходимо ли выписать исправленный ЭСФ в этом случае?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС

В ТОО работает иностранец. Заполняется форма 200.00.

Какие приложения формы 200.00 необходимо заполнить: 200.01 или 200.02?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО экспортировало товар в РФ и подало заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде.

Нужно ли предоставить заявление о ввозе товаров на бумажном носителе, если оно уже сдано в электронном виде?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС

ИП реализует юрлицу лом и отходы черных металлов.

Применимы ли положения подпункта 48 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса РК в отношении ИП, реализующих юридическому лицу лом и отходы черных металлов?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО планирует провести деповский ремонт железно-дорожных вагонов на территории РФ.

1. К какому виду ремонта относится деповский ремонт?

2. Можно ли отнести деповский ремонт на балансовую стоимость объекта?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС

ТОО уже оплатил 10% ОПВ по работнику на договоре ГПХ за июнь и хочет перенести 5% в счет будущих платежей. 

Можно ли зачесть излишне уплаченную сумму ОПВ в счет будущих платежей по ОПВ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

Обнаружена ошибка в бухгалтерском и налоговом учете на период 2019 года. Данная ошибка отразилась в приложении 100.07 формы 100.00 и финансовой отчетности за 2019 год.

Может ли бухгалтер исправить ошибку внеся изменения только в учете 2020 года? При этом не изменяя финансовую отчетность за 2019 год и данные в приложении 100.07?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО временно приостановило деятельность. Сдана налоговая отчетность с нулевыми показателями.

Может ли ТОО продолжать представлять налоговую отчетность с нулевыми показателями, либо необходимо подать заявление на приостановление?

ТОО, СНР с использованием фиксированного вычета, плательщик НДС

Имеет ли право работодатель по письменной просьбе работника выплачивать заработную плату на карт-счет третьего лица?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО арендует транспортное средство с экипажем у физического лица. Согласно договору аренды арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и в пользование с оказанием услуг по управлению им и его технической эксплуатации. Арендатор возмещает арендодателю только сумму аренды и сумму за услуги управления транспортным средством. Все остальные расходы (ГСМ, запасные части, ремонт, налог на транспортные средства) несет арендодатель.

1. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при аренде транспортного средства у физлица-арендаодателя?

2. Необходимо ли ТОО оплачивать эмиссию в окружающую среду при аренде транспортного средства у физлица-арендаодателя?