Консультации

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Поставщик реализовал ТМЦ в сентябре и октябре 2018 года, выставил ЭСФ в течении 15 календарных дней.

Заказчик принял данные ЭСФ и отразил в декларациях по НДС во 2 и 3 кварталах 2018 года.

Далее поставщик в 2019 году выставляет исправленные ЭСФ в связи с добавлением кода ТН ВЭД.

1. Необходимо ли сдавать дополнительную декларацию за 2 и 3 кварталы 2018 года на уменьшение сумм, указанных в основных счет-фактурах, и отражения их в 2019 году?

2. Какие налоговые обязательства возникают у компании-заказчика в данных периодах?

3. На какие статьи НК необходимо ссылаться компании для решения данного вопроса?

 

 

 

Читать далее
            
        

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

18 июня 2018 года ТОО реализовало товар по выписанной годовой доверенности на сотрудника. Также были выписаны счет-фактура на бумажном носителе и накладная.

Заведующий складом получателя расписался, что принял товар по количеству.

При годовой сверке с бухгалтерией выясняется, что накладная и счет-фактура не были представлены в бухгалтерию ТОО-покупателя. Это произошло по причине выявленного брака товара сотрудниками ТОО-получателя, о чем поставщик не был предупрежден заранее.

По устной договоренности между двумя ТОО в конце января 2019 года был заменен бракованный товар и были выписаны сопроводительные письма в бухгалтерию. Но так как бухгалтер ТОО-получателя был уволен, решение данного вопроса было отложено.

На данный момент вновь прибывший бухгалтер покупателя просит выписать счет фактуру с отлицательным значением, или же согласно возвратной накладной выписать новые документы на текущую дату. Однако ранее со стороны ТОО-поставщика все отчеты были сданы.

Какие действия необходимо предпринять в данной ситуации?

Читать далее
            
        

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ТОО заключило договор государственной закупки на проведение обучения сотрудников. 

Обучение сотрудников было проведено 16 апреля 2019 года. Далее на эту же дату были составлены АВР, протокол, а также квалификационные удостоверения.

Данные документы были отправлены заказчику 18 апреля 2019 года через почту с уведомлением. Главный бухгалтер выставил ЭСФ 17 апреля 2019 года.

Заказчики получили документы 23 апреля 2019 года и расписались в уведомлении. 29 апреля 2019 года заказчик сообщил, что все представленные документы заполнены правильно. 29 апреля 2019 года поставщик отправил на портал госзакупа АВР в электронном виде, выписанном от 16 апреля 2019 года.

Заказчик подписал документы 2 мая 2019 года и сообщил поставщику 14 мая 2019 года, чтобы поставщик заменил ЭСФ на дату от 2 мая 2019 года а также выписал АВР от 2 мая 2019 года.

Это было объяснено это тем, что в договоре о государственном закупе есть пункт, который гласит, что поставщик обязан выписать ЭСФ после того как заказчик подпишет АВР.

Вместе с тем, в Налоговом кодексе говорится, что счёт-фактура выставляется не позднее 15 календарных дней после выписки АВР.

Обязан ли поставщик менять даты выписки ЭСФ и АВР по просьбе заказчика в данном случае?

Читать далее
            
        

ТОО, ОУР, плательщик НДС, недропользователь.

У ТОО, зарегистрированном в г.Алматы, имеется договор на геологическое изучение недр. Права на землепользование отсутствуют, участок недр находится в другом городе. 

ТОО переместил контейнеры на территорию проведения геологических работ. Также на данной территории был заключен договор с ИП на аренду промышленной базы и реконструкцию контейнеров под склады и жилые помещения.

1. Необходимо ли оплачивать налог на имущество по данным контейнерам по месту регистрации ТОО или же по месту нахождения контейнеров?

2. Необходимо ли регистрировать данные контейнеры в налоговых органах?  

 

Читать далее
            
        

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

У ТОО имеется 14 структурных подразделений в регионах.

До 1 января 2019 года при сдаче ф.200.00 также заполнялись и представлялись приложения 200.03. Приложения представлялись в соответствующие налоговые органы по регионам, в которых зарегистрированы структурные подразделения.

За 1 квартал 2019 была заполнена ф.200.00 и приложения 200.01, 200.03, 200.05. При выгрузке в СОНО форма 200.03 требует заполнения кода налогового органа по месту регистрации.

1. Означает ли это, что суммы по приложениям будут разнесены на лицевые счета в регионах?

2. Необходимо ли в СОНО выгружать приложения 200.03 для каждого региона по отдельности?

Читать далее