Консультации

ТОО, СНР для производителей с/х продукции, аквакультуры и сельских потребительских кооперативов, плательщик НДС.

ТОО занимается выращиванием и реализацией готовой продукции, также имеется льгота в размере 30% по НДС. 

1. Вправе ли ТОО экспортировать пшеницув Росиию?

2. Предусматривается ли в данном случае нулевая ставка?

3. Какие налоговые обязательства возникают в данном случае?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В Налоговом кодексе в ст. 191 п.5 указано, что налогоплательщик вправе осуществлять изменения или вносить дополнения в налоговую учетную политику, но про ежегодное обновление ничего не говорится.

Какими законодательными актами регулируется периодичность обновления налоговой учетной политики?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Поставщик-плательщик НДС выписал дополнительные счет-фактуры с минусовыми величинами за услуги. 

Так как это не ТМЗ, а услуги, данные счет-фактуры в программе 1С невозможно провести через «Возврат ТМЗ», и бухгалтер провела через «Счет-фактуры полученные». При формировании акта сверки суммы с минусом не отображаются.

Как отразить дополнительные счет-фактуры при получении услуг и ТМЗ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО получило электронный счет-фактуру по реализации ГСМ за наличный расчет.

Датой совершения оборота является 2 апреля 2019 года, а ЭСФ выписан 17 мая 2019 года. Также в данном ЭСФ не прописан код ТН ВЭД.

Можно ли брать НДС в зачет по данному ЭСФ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

31 января покупателем был выставлен поставщику АВР и бумажный счет-фактура, также был подписан акт сверки. В мае обнаружили, что отсутствует ЭСФ, а счет-фактуру на бумажном носителе поставщик принимать отказывается. Покупатель в свою очередь уже представил ф.300.00 и отразил оборот в АВР.

1. Обязано ли ТОО выписывать счет-фактуру не только на бумажном носителе, но и в электронной форме, по товару, не входящему в перечень изъятий? 

2. Можно ли оставить оборот в 1 квартале и выписать дополнительный ЭСФ во 2 квартале? Или же следует представить дополнительную форму и перенести все услуги во 2 квартал?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ТОО было принято решение о приостановлении деятельности на срок около 1 месяца и более. Налоговая задолженность у ТОО отсутствует.

1.Вправе ли ТОО не представлять налоговую отчетность на срок приостановления деятельности?

2.Нужно ли ТОО представить ф.910.00 за 1 полугодие 2019 года во время приостановления деятельности? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В 2017 году ТОО приобрело спецтехнику у другого ТОО. Данная спецтехника учитывается на балансе в составе основных средств.

В 2019 году были реализованы 2 погрузчика, один юридическому лицу и один физическому лицу. По данным реализациям были выписаны ЭСФ.

1. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при реализации погрузчиков?

2. Необходимо ли отражать данные ЭСФ в ф.300.00?

Некоммерческая организация, ОУР, неплательщик НДС.

Жилищно-строительный кооператив рассматривает возможность принятия взносов за квартиры через онлайн кассу. Стоимость квартир очень существенная.   

Каков максимальный размер суммы, которую можно проводить через кассовый аппарат? 

ИП, ОУР, неплательщик НДС.

Заработная плата сотрудника составляет 42 500 тг.

Применяется ли корректировка дохода при исчислении социального налога с оклада, состовляющего менее 25 МРП?

ТОО зарегистрировано 14 мая 2019 года и имеет право применять специальный налоговый режим (СНР).

В течении какого срока с момента открытия ТОО необходимо подать заявление о переходе на СНР?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО выпускает крышки для пластиковых бутылок. В связи с высокой загруженностью оборудования, было принято решение импортировать продукцию в РФ на доработку в виде нанесения логотипа.

Готовая продукция после нанесения логотипа будет возвращена обратно. За данную услугу будет выставлен АВР с учетом НДС. После нанесения логотипа, Код ТНВЭД и функциональные свойства продукта не поменяются.

Обязано ли ТОО на основании конвенции удержать КПН и оплатить его в бюджет РК?

ТОО заключило договор на поставку товара с ТОО А, а оплату получило от ТОО Б. В платежном поручении ТОО Б в основании платежа указано, что оплата произведена за ТОО А.

Как правильно оформить данные действия в 1С и какими документами должна сопровождаться данная операция?

Заказчик получил ЭСФ по автозапчасти от поставщика. Позднее было обнаружено, что данная автозапчасть не соответстовала заказанной запчасти, и в том же месяце был произведен возврат поставщику.  

Как правильно оформить возврат товара в данном случае?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Поставщик реализовал ТМЦ в сентябре и октябре 2018 года, выставил ЭСФ в течении 15 календарных дней.

Заказчик принял данные ЭСФ и отразил в декларациях по НДС во 2 и 3 кварталах 2018 года.

Далее поставщик в 2019 году выставляет исправленные ЭСФ в связи с добавлением кода ТН ВЭД.

1. Необходимо ли сдавать дополнительную декларацию за 2 и 3 кварталы 2018 года на уменьшение сумм, указанных в основных счет-фактурах, и отражения их в 2019 году?

2. Какие налоговые обязательства возникают у компании-заказчика в данных периодах?

3. На какие статьи НК необходимо ссылаться компании для решения данного вопроса?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО импортирует товар из страны-участника ЕАЭС. За товар была внесена предоплата в размере 100%. По договору переход рисков и выгод к ТОО происходит в момент передачи товара перевозчику (30.04.19 г.). Автомобиль грузоперевозчика пересёк границу 10 мая 2019 года, а товар на склад поступил 14 мая 2019 года.

На какую дату и по какому курсу в 1С необходимо произвести оприходование товара, оформить заявление о ввозе товара и регистрацию прочих операций по приобретенным товарам в целях исчисления НДС по импорту?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

18 июня 2018 года ТОО реализовало товар по выписанной годовой доверенности на сотрудника. Также были выписаны счет-фактура на бумажном носителе и накладная.

Заведующий складом получателя расписался, что принял товар по количеству.

При годовой сверке с бухгалтерией выясняется, что накладная и счет-фактура не были представлены в бухгалтерию ТОО-покупателя. Это произошло по причине выявленного брака товара сотрудниками ТОО-получателя, о чем поставщик не был предупрежден заранее.

По устной договоренности между двумя ТОО в конце января 2019 года был заменен бракованный товар и были выписаны сопроводительные письма в бухгалтерию. Но так как бухгалтер ТОО-получателя был уволен, решение данного вопроса было отложено.

На данный момент вновь прибывший бухгалтер покупателя просит выписать счет фактуру с отлицательным значением, или же согласно возвратной накладной выписать новые документы на текущую дату. Однако ранее со стороны ТОО-поставщика все отчеты были сданы.

Какие действия необходимо предпринять в данной ситуации?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

В кассе вновь зарегистрированного ТОО находятся денежные средства, внесенные учредителем в уставной капитал, используемые на открытие расчетного счета в банке и оплаты услуг банка. Сумма к уплате банку превышает сумму в кассе.

Какими проводками необходимо отразить данную операцию?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО 14 мая 2019 года приобрело передвижные контейнеры, предназначенных для проживания на производственных участках.

1. Какие налоговые обязательства возникают в данном случае?

2. Необходимо ли отнести данные контейнеры на основные средства и оплачивать налог на имущество?

3. С какого момента необходимо представлять расчет текущих платежей?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ТОО заключило договор государственной закупки на проведение обучения сотрудников. 

Обучение сотрудников было проведено 16 апреля 2019 года. Далее на эту же дату были составлены АВР, протокол, а также квалификационные удостоверения.

Данные документы были отправлены заказчику 18 апреля 2019 года через почту с уведомлением. Главный бухгалтер выставил ЭСФ 17 апреля 2019 года.

Заказчики получили документы 23 апреля 2019 года и расписались в уведомлении. 29 апреля 2019 года заказчик сообщил, что все представленные документы заполнены правильно. 29 апреля 2019 года поставщик отправил на портал госзакупа АВР в электронном виде, выписанном от 16 апреля 2019 года.

Заказчик подписал документы 2 мая 2019 года и сообщил поставщику 14 мая 2019 года, чтобы поставщик заменил ЭСФ на дату от 2 мая 2019 года а также выписал АВР от 2 мая 2019 года.

Это было объяснено это тем, что в договоре о государственном закупе есть пункт, который гласит, что поставщик обязан выписать ЭСФ после того как заказчик подпишет АВР.

Вместе с тем, в Налоговом кодексе говорится, что счёт-фактура выставляется не позднее 15 календарных дней после выписки АВР.

Обязан ли поставщик менять даты выписки ЭСФ и АВР по просьбе заказчика в данном случае?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В связи с переходом на ЭСФ, ТОО выписало АВР 30 марта 2019 года в 1 квартале, а ЭСФ выставлена 8 апреля 2019 года во 2 квартале. 

При формировании ф.300.00 сумма отражается в 1 квартале 2019 года на основании документа реализации и увеличивает сумму НДС к оплате.

Подлежит ли данная сумма НДС к оплате в 1 квартале?