Консультации

ИП, ОУР, плательщик НДС.

ИП предоставляет экспедиторские услуги по международным перевозкам.

1. В какой строке при заполнении ф.300.00 необходимо указать вознаграждение за экспедиторские услуги? 

2. В какой строке при заполнении ф.300.00 необходимо указать стоимость услуги международной перевозки?

3. Необходимо ли отражать стоимость самой услуги международной перевозки?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО приобрело грузовой автомобиль у физического лица. Срок владения грузовым автомобилем у физического лица составляет более одного года. 

Какие налоговые обязательства возникают у ТОО и у физического лица в данном случае? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО закупило канцтовары нескольких наименований для собственных нужд. 

1. Необходимо ли оформлять приход по каждой товарной позиции в 1С?

2. Необходимо ли в данном случае создавать номенклатуру товара, а после списать? Возможно ли создать новую номенклатуру?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО использует в своей деятельности личный принтер директора. Расходы по заправке картриджа ТОО отражает в бухгалтерском учете, в налоговом учете не относит на вычеты и не берет НДС в зачет.

На каком основании компания вправе пользоваться личным имуществом сотрудника?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ИП приобрело товары, по которым неизвестен код ТНВЭД.

В ходе реализации было обнаружено, что одна из позиций товаров входит в Перечень изъятий. 

Обязан ли ИП выставлять ЭСФ в данном случае? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Заработная плата за декабрь 2018 года начислена и выплачена сотрудникам в том же месяце. ОПВ, ИПН и другие обязательные платежи также начислены в декабре 2018 года. 

В какие сроки необходимо перечислить ОПВ с начисленной заработной платы? 

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

Инвалидом 3-ей группы по договору ГПХ были оказаны услуги по ремонту помещения. 

Какие налоговые обязательства возникают при выплате дохода данному лицу? 

АО, ОУР, плательщик НДС.

Залогодержателю перешло право собственности на предмет залога.

Какими проводками необходимо отразить данные действия?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Поставщику на склад 15 мая 2019 года поступил возвращенный товар от покупателя. Накладная на возврат от покупателя выписана 8 мая 2019 года. Поставщик выписывает дополнительный ЭСФ и указывает дату оборота 15 мая 2019 года. Дополнительный ЭСФ покупатель отклонил.

Правомерны ли действия покупателя?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

При исчислении каких налогов применяется корректировка 90% на доход, менее 25 МРП?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, плательщик НДС.

Физическое лицо является ИП, применяющим налоговый режим на основе упрощенной декларации, и одновременно являющийся сотрудником другой организации. С заявленного дохода ИП удерживаются и оплачиваются ОПВ и социальные отчисления. В силу того, что с данного дохода не удерживается ИПН, налоговый вычет в размере 1 МЗП не представляется.

Вправе ли сотрудник организации, параллельно являющийся ИП на упрощенке, применять стандартный вычет в размере 1 МЗП?

Каков порядок заполнения данных при составлении отчета «Калькуляция себестоимости» в 1С?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

Основной деятельностью ИП является розничная торговля импортированными товарами. Ввиду того, что бухучет не ведется, ИП выписывает ЭСФ и накладные по требованию покупателей. Основным покупателем являются физические лица, которые не требуют выписку первичных документов. Также у ИП имеется дополнительный вид деятельности в виде сдачи в аренду помещений.

1. Необходимо ли ИП  вносить изменения в регистрационные данные в связи с появлением дополнительного вида деятельности ?

2. Необходимо ли ИП выписывать ЭСФ или счет-фактуру на бумажном носителе при сдаче в аренду помещений?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО осуществило платеж нерезиденту с условной суммой в размере 900 долларов США за полученные услуги по международным грузоперевозкам. Однако платеж поступил в размере 875 долларов, так как разница в размере 25 долларов была снята в банке-нерезиденте из за ошибочного заполнения менеджером вида комиссии. 

27 мая 2019 года повторным платежом выплачена данная разница.

Для отражения в бухгалтерском учете и закрытии взаиморасчетов с поставщиком услуг, ТОО запросило у банка-резидента письмо о допущенной ошибке и акт сверки у перевозчика. АВР с  перевозчиком подписан 27 мая, в день фактической доставки товара.

Планируется следующая корреспонденция счетов:

Дт 3310 Кт 1030 - 875$ - оплата покупателю
Дт 7210 Кт 1030 - 25$ - комиссия банка-корреспондента в Республика Беларусь
Дт 3310 Кт 1030 - 25$ - доплата поставщику
Дт 1310 Кт 3310 - 900$- отнесена на себестоимость товара стоимость доставки
Дт 7710 Кт 3110- 25$ * курс согласно ст. 647 п.1 п.п.1 * 20% - начислен КПН с доходов нерезидента (услуги банка)
Дт 3110 Кт 1030 - оплачен КПН с доходов нерезидента в срок до 25 июня 2019 года в бюджет.

1. Необходимо ли сумму в размере 25 долларов отразить в ф.300.00, строка 300.00.015?

2. Можно ли сумму в размере 25 долларов отнести на вычет в ф.100.00, как банковскую комиссию?

3. Необходимо ли заполнять приложение ф.101.04, если известны название банка-нерезидента и адрес?

4. Как верно отразить в 1С сумму оплаты за доставку по средневзвешанному курсу?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Планируется реализовать земельный участок занятый под КТП (комплектная трансформаторная подстанция).

Является ли реализация данного земельного участка освобожденным оборотом по НДС?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В ТОО по договору ГПХ работает гражданин иностранного государства, имеющий вид на жительство.

В каких приложениях при заполнении ф.200 необходимо отразить доходы данного работника?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ИП сдает в аренду нежилое помещение для ТОО. 

По договору аренды ИП-арендодатель выставляет счет на оплату арендатору до 30 числа месяца, предшествующему месяцу оплаты. Арендатор производит оплату путем перечисления денежных средств на банковский счет арендодателя до 10 числа месяца, за который осуществляется оплата.

В течении какого срока ИП-арендодатель обязан выписывать АВР и ЭСФ? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО "А" приобретает товар из РФ. ТОО "Б" является грузоперевозчиком товара согласно подписанному договору с ТОО "А".
При отгрузке товара поставщиками из РФ оформляется CMR (международная транспортная накладная), где в графе 16 и 23 проставляются штампы ТОО "В", с которым у ТОО "А" нет договорных отношений.

Вправе ли ТОО "А" относить на вычеты транспортные расходы по выставленному акту выполненных работ  от ТОО "Б"  с указанием данных ТОО "В" в CMR?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Согласно утвержденным новым формам и правилам выписки ЭСФ от 22.04.2019 года, выписка ЭСФ физическим лицам производится при реализации товара, ранее учтенного в качестве основного средства в бухгалтерском учете, сотрудникам в счет заработной платы. Данные положения применяются к товарам как включенным в перечень, так и не включенным в перечень изъятий.

На момент увольнения работника срок службы выданной ему специальной одежды не истек.

1. Необходимо ли работодателю выписать ЭСФ сотруднику в случае если работник по согласованию с работодателем оставляет спецодежду у себя?

2. При наличии письменного согласия работника, вправе ли работодатель удержать задолженность за реализованную спецодежду из зарплаты в размере, не превышающем 50%?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО согласно договору международной перевозки 15 мая 2019 года внесло предоплату в долларах США за услуги грузоперевозок предоставленные юридическим лицом-нерезидентом (маршрут Республика Беларусь-Республика Казахстан).

Груз доставлен 25 мая 2019 года, подписана CMR, сертификат резидентства не предоставлен.

При исчислении КПН у источника выплаты применяется ст. 647 п. 1 п.п 3 НК РК. Согласно данному пункту курс берется за рабочий день, предшествующий дате начисления дохода. Бухгалтер ТОО считает, что датой начисления дохода является 25 мая 2019 года.

Также бухгалтер считает, что данная грузоперевозка не подлежит обложению НДС, так как местом реализации данной услуги не является РК. 

1. Верно ли применена в данном случае ст. 647 п.1 п.п.3 при исчислении КПН?

2. Верны ли суждения бухгалтера?