Консультации

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

У ТОО имеется 14 структурных подразделений в регионах.

До 1 января 2019 года при сдаче ф.200.00 также заполнялись и представлялись приложения 200.03. Приложения представлялись в соответствующие налоговые органы по регионам, в которых зарегистрированы структурные подразделения.

За 1 квартал 2019 была заполнена ф.200.00 и приложения 200.01, 200.03, 200.05. При выгрузке в СОНО форма 200.03 требует заполнения кода налогового органа по месту регистрации.

1. Означает ли это, что суммы по приложениям будут разнесены на лицевые счета в регионах?

2. Необходимо ли в СОНО выгружать приложения 200.03 для каждого региона по отдельности?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО в І квартале приобрело товары у ИП неплательщика НДС. В качестве документов ИП предоставил накладную на отпуск товаров, объяснив это тем, что счет-фактуру на бумажном носителе ИП с 2019 года не обязаны выписывать, так как товар не входит в перечень изъятий.

Ранее ИП представлял счет-фактуру на бумажном носителе.

Вправе ли ИП выписывать накладную на отпуск товара без выписки ЭСФ при реализации товара, не входящего в перечень изъятий?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Ставка дизельного топлива по решению маслихата по г. Астана от 30.03.2010 г. № 322/45-IV состовляет 0,63.

Изменилась ли ставка дизельного топлива в 2019 году?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО проводит акцию среди покупателей в виде розыгрыша сертификата на условную сумму в 60 000 тенге. ТОО приобретает сертификат у турфирмы.

1. Необходимо ли ТОО исчислять и оплачивать ИПН с суммы сертификата?

2. Какие налоговые обязательства возникают  у ТОО при дарении данного сертификата?

3. Необходимо ли физическому лицу оплачивать налоги при получении данного сертификата, так как сумма является крупной?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Акционеру были перечислены денежные средства в виде беспроцентной возвратной финансовой помощи со сроком возврата до 1 года. 

Каким проводками необходимо отразить денежные средства, перечисленные акционеру в виде беспроцентной финансовой помощи?

ТОО, СНР для производителей с/х продукции, аквакультуры и сельских потребительских кооперативов, плательщик НДС.

ТОО, резидент РК, импортирует семена из РФ. Семена используются ТОО для собственных нужд.

1. Нужно ли в данном случае заполнять приложение 300.09 в ф.300.00?

2. В какой строке в ф.300.00 необходимо отразить данный оборот?

ТОО, СНР для производителей с/х продукции, аквакультуры и сельских потребительских кооперативов, плательщик НДС.

Должны ли в ф.200.00 совпадать строка 200.01.001 "Начисленные доходы" и пункт А "доходы работников"? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

На лицевом счете ТОО по состоянию на 1 октября 2018 года числилась недоимка по КПН и начисленные на сумму недоимки пени.

8 октября 2018 года сумма по основному налогу была оплачена, а 9 октября 2018 года была оплачена сумма пени.

В апреле 2019 года, в рамках налоговой амнистии, региональным УГД было принято решение о списании суммы пени по КПН, числящейся на лицевом счете налогоплательщика ТОО по состоянию на 1 октября 2018 года.

1. В связи с чем на лицевом счете ТОО образовалась сумма переплаты пени по КПН?

2. Какими проводками необходимо отразить возврат уплаченной пени?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО заключило с ИП договор по аренде офиса с оплатой коммунальных услуг и затрат, связанных с помещением офиса, в том числе и территории где находится данный офис (такие как благоустройство, крыша, ремонт внешний, укладка брусчатки и т.д. ).

Можно ли взять данные расходы на вычет? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО согласно п.2 ст. 411 НК РК имеет льготу по НДС, так как является производителем мукомольной промышленности и кормов для животных.

От другого ТОО поступило предложение по переработке сырья в комбикорм. В данный момент планируется выставлять услуги по переработке давальческого сырья. 

Подпадают ли услуги по переработке давальческого сырья под действие п.2 ст.411 НК РК?

ТОО приобрело у физического лица товары и прочие основные средства.

Физические лицо не выдает фискальный чек, но может подписать акт приема-передачи, а также предоставить в случае наличия сертификат и гарантийный талон. Вышеуказанные товары отсутствуют на рынке, и компания вынуждена предоставлять оплату либо на карточку физического лица, либо на карточку сотрудника с последующей передачу покупателю.

Можно ли относить на вычеты по КПН стоимость данных товаров? 

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

Вправе ли сотрудник получить отпуск в пределах количества дней неиспользованного отпуска, если он был из него отозван и отпускные были уже выплачены?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Накладная на реализацию товара была выписана 30 марта 2019 года, а счет-фактура был выписан 2 апреля 2019 года. 

1. Необходимо ли в приложении 7 в ф.300.00 выставлять дату реализации, указанную в накладной?

2. Входит ли в данном случае счет-фактура в реестр за 1 квартал 2019 года? 
 

Поставщик выписал товар 30 марта 2019 года, а счет-фактура был выписан 5 апреля 2019 года.

3. Необходимо ли в приложении 8 в ф.300.00 выставлять дату, указанную в счет-фактуре?

4. Можно ли в данном случае не брать НДС в зачет?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Можно ли при составлении ф.100.00 относить на вычеты социальные отчисления за 2018 год аналогично другим налогам и обязательным платежам, оплаченным в бюджет?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Физическим лицам, работающим по договорам ГПХ, компания выдала спецодежду и средства защиты.

1. Возникают ли в этом случае у компании обязательства по удержанию ИПН и ОПВ с доходов физических лиц, работающих по договорам ГПХ?

2. Нужно ли производить отчисления СН, СО, ОСМС?

ЭСФ был отозван из-за ошибки в указании количества услуг, хотя правильным бы было выписать исправленный ЭСФ.

1. Является ли данное действие нарушением?

2. Вправе ли получатель услуг отозвать ЭСФ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

1. Каков порядок начисления дивидендов?

2. Вправе ли учредитель не распределять чистую прибыль и если вправе, то как правильно это оформить? 

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

Необходима ли выписка приходного кассового ордера при приеме наличных денег в кассу? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Сотрудник работает по совместительству в нескольких ТОО с начислением заработной платы в размере 50 000 тенге в каждом ТОО.

Применима ли корректировка дохода сотрудника 90% в случае если работник работает у нескольких работодателей и на каждом месте работы доход не превышает установленного предела в 25 МРП?

ТОО оказывает услуги по организации и проведению закупа товаров, работ и услуг.

В последний день месяца менеджер формирует отчет по проведенным конкурсам, что является базой для расчета вознаграждения. В данном своде могут отражаться конкурсы как за предыдущий месяц, так и за текущий.

На основании отчета, бухгалтер оформляет АВР с датой подписания в последний день месяца.

Какая из дат должна являеться основанием для определения даты признания дохода для расчета КПН и определения даты совершения оборота от реализации в целях НДС? Дата проведенного конкурса, указанного в своде, или дата подписания АВР?