Консультации

ТОО, СНР на упрощенке, плательщик НДС.

Компания А приобрела два вида товара у компании Б. Один из видов товара оказался неподходящим, и компания А оформила возврат товара компании Б. Однако приобретение было в одном налоговом периоде, а возврат в другом (то есть дополнительный ЭСФ был выписан в следующем налоговом периоде). После чего компания Б при возврате средств запросила письмо об удержании неустойки в размере 5% от стоимости ввиду того, что возврат был не по вине компании Б. Компания А согласилась на эти условия. Произошел обмен соответствующими письмами.

Вопрос:

1. Каким образом компании А отразить эту разницу (неустойку) в бухгалтерии? Достаточно ли будет официальных писем о согласии выплаты неустойки перед налоговой в случае проверки?

ИП, СНР на упрощенке, неплательщик НДС.

Физическое лицо владеет имуществом (производственная база) и земельным участком, который находится на производственной базе. Также у физического лица имеется зарегистрированное ИП, через которое он сдает в аренду производсственную базу. Налоги на землю и имущество оплачиваются. Ранее бухгалтер сдавал от ИП ФНО 701.01 и 700.00 на вышеупомянутое имущество и землю, хотя владельцем является физическое лицо. За 2017 год предыдущий бухгалтер сдала ФНО 701.01, но 700.00 не сдала, и пришло уведомление о несдаче.

Вопрос:

1. Нужно ли ИП сдавать ФНО 701.01 и 700.00 по имуществу, которое зарегистрировано на физическое лицо?

2. Нужно ли было ИП сдавать ФНО 701.01 и ФНО 700.00 за 2018 год?

ТОО, СНР на упрощенке, неплательщик НДС

ТОО арендует цех в исправительной колонии, в котором работают заключенные. Среди работников есть гражданин Китая.

Вопрос:

1. Удерживается ли ОПВ с работника-иностранца, если у него нет пенсионного договора?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО ежемесячно получает ЭСФ от банка за интернет-банкинг и за выпуск ЭЦП. Акты выполненных работ (далее - АВР) не предоставляются. При обращении в банк о выдаче АВР ТОО получило ответ, что банк предоставляет только ЭСФ.

Имеет ли право ТОО взять такие услуги банка на вычеты по налоговому учету и НДС в зачет?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО имеет на балансе контейнеры, которые находятся в Атырауской области. Юридический адрес ТОО - Илийский район Алматинской области. Уплата налогов была произведена в Илийский УГД.

Вопрос:

В какой УГД нужно сдавать отчет по форме 701.01 - по фактическому или юридическому адресу?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО получило уведомление с налогового комитета по камеральному контролю. Нарушение - занижение стоимости реализованного товара к стоимости его приобретения, следовательно, занижение налогооблагаемого дохода. Средняя стоимость реализованного товара, согласно заявлению и ЭСФ, указана с НДС. Следовательно, сумма нарушения завышена на стоимость НДС. Реализация товаров идет строго по утвержденным прайс-листам поставщика (внешнеторговая компания), цена по ним иногда может быть ниже стоимости приобретения, также бывают акции, когда товары продаются ниже стоимости приобретения. ТОО обратилось в НК Сарыаркинского района и получило ответ о том, что ТОО не имеет права продавать товар ниже стоимости приобретения. За 2018 год ТОО получило прибыль и уплатило КПН.

Вопрос:

Может ли налоговый комитет выставлять нарушение в результате реализации товара ниже стоимости приобретения? 

ТОО, СНР на упрощенке, плательщик НДС

ТОО состоит на СНР на упрощеке. В марте 2019 года возникает оборот, приближенный к пределу 24 038 МРП. ТОО планирует подать заявление в конце марта 2019 года на переход с СНР на ОУР на добровольной основе, так как в апреле 2019 года оборот превысит предел в 24 038 МРП.

Каков алгоритм перехода с СНР на ОУР?

Правильно ли поступает ТОО в этом случае?

ТОО, СНР на упрощенке, неплательщик НДС.

В ТОО работает сотрудник-инвалид 3 группы.

Вопрос:

Нужно ли перечислять ОСМС за работника-инвалида 3 группы?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО заключает договоры (с разной датой) с поставщком на каждую поставку товара.

Вопрос:

В каких случаях можно пробивать в день 2 кассовых чека по договору, сумма которого превышает 1 000 МРП (2 525 000 тенге)?

ТОО, СНР на упрощенке, неплательщик НДС.

1. Каков предельный доход при применении СНР на упрощенке в 2019 году?

2. Каков размер оборота в целях обязательной постановки на регистрационный учет по НДС за календарный год?

АО, ОУР, плательщик НДС

АО реализует картонную макулатуру, отсортированную с кодом ТН ВЭД ЕАЭС 4707909000. Отходы в виде макулатуры образовались на территории РК.

Какой признак происхождения товара необходимо указать при заполнении ЭСФ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО арендует помещения для офиса у ИП. 

Может ли ТОО взять расходы на вычеты по моющим средствам для данного арендуемого офиса?

Может ли ТОО взять расходы на вычеты для сотрудников (питьевая вода, жидкое мыло, бумажные полотенца)?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО занимается экспортом товара (сафлор). При экспорте выставляется счет-фактура 05.05.2017 года, курс доллара на тот момент составлял 315,68. Грузовая таможенная декларация оформляется 10.05.2017 года по курсу 318,09 тенге.

По какой дате следует брать курс доллара - по ГТД или счет-фактуре?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО 3 года назад выиграло тендер на обслуживание техники в крупной компании.ТОО установило на их технике свое оборудование по условиям договора, которое демонтировалось по истечении трех лет и по акту приема-передачи было возвращено. Заказчик подписал акт, но не указал о неисправности некоторых приборов. ТОО не может продать как и неисправную технику, так и исправную, так как она б/у.

Некоторые организации согласились подписать акт о том, что приборы вышли из строя по причине внешних факторов: мороза, пыли и прочее. По условиям договора, если прибор выходит из строя по вине пользователя, то он должен возместить их стоимость.Тем не менее, данная поломка не относится к этому пункту, так как она произошла из-за общего износа техники.

Вопрос:

Как можно списать исправное оборудование, которое еще исправно, но уже невозможно продать? 

Как можно списать б\у оборудование, которое вышло из строя из-за общего износа впоследствии его аренды?

ТОО, СНР на упрощенке, плательщик НДС

Как отразить налоговые обязательства по депозиту в форме 100.00 за 2018 год?

ТОО, ОУР, плательик НДС

ТОО оплачивает квартиру своему сотруднику.

Вопросы:

1. Какими проводками отразить данную операцию?

2. С кем должен быть заключен договор на аренду - с ТОО или с работником?

3. Надо ли считать сумму начислений по заработной плате от обратного?

ИП, ОУР, плательщик НДС

Согласно п. 6 ст. 401 Налогового Кодекса РК, при приобретении электрической и (или) тепловой энергии, системных услуг НДС в зачет учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации таких товаров, работ, услуг.

Вопрос:

1. Относятся ли услуги Казахтелекома к системным услугам?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО приобрело у поставщика из РФ программный комплекс в рамках ЕЭАС. У поставщика из РФ также приобретены весы и неисключительные права на программное обеспечение к весам. Неисключительные права приобретены бессрочно. 

Вопросы:

1. Сдается ли форма 320.00 и 328.00 по данным приобретениям?

2. Какие проводки используются?

3. Как правильно провести эту операцию в 1С?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

В 2017 году ТОО застраховала автомобиль, находящийся на балансе. Данная страховка была переходящей с 2017 по 2018 год, и эта страховка учитывалась как расходы будущих периодов. В 2018 году автомобиль был продан, часть суммы страховки была возвращена ТОО.

Вопрос:

В каких строках формы 100.00 отражается возврат суммы страхования (корректировка суммы страховки) автомобиля?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО производит реализацию товара в 1-ом квартале 2018 года, ЭСФ по нему выписывается в течение 15 дней после оборота, и тем самым попадает на 2-й квартал 2018 года.

Вопрос:

В каком периоде следует отразить совершение оборота по реализации и НДС к уплате: 1 квартал 2018 года по накладной или 2-ой квартал 2018 года по ЭСФ?