Консультации

ТОО, СНР на упрощенке, плательщик НДС.

ТОО имеет договор с нерезидентом (резидент РФ), по которому нерезидент оказывает услуги по продлению лицензии интернет-версии системы "Антиплагиат". Пользуясь международной конвенцией об освобождении от двойного налогообложения, ТОО сдает в налоговые органы форму 101.04 с отображением оборота по приобретению данных услуг, при этом не облагает данный оборот ни НДС, ни КПН. ТОО дополнительно предоставляет в налоговый орган письмо с приложением документа о резидентстве в РФ данного нерезидента.

Вопрос:

Можно ли брать данный оборот в зачет, продолжая его отображение в форме 101.04, при изменении налогового режима с СНР на ОУР?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО приобретает проездные в общественный транспорт для сотрудников. Счет-фактуру и акт выполненных работ с LRT Астана компания относит на затраты и берет на вычеты, после чего выдает проездной и включает в доход как натуральную оплату, облагает ИПН, ОПВ, ОСО, ОСМС и СН.

Вопрос:

Не относит ли ТОО дважды на вычеты стоимость проездного в момент оприходования услуги от LRT Астана и начисления ЗП сотрудникам?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС

Применяется ли корректировка дохода 90% при исчислении ИПН и СН у работников, работающих по совместительству, если: 

1. На основном месте работы доход превышает 25 МРП, а на работе по совместительству не превышает?

2. На обоих местах работы доход не превышает 25 МРП?

3. Работник не сообщает свои доходы на другом месте работы, а в ТОО работает по совместительству, и его доход не превышает 25 МРП?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО продало жилую квартиру без НДС, которая была получена как ТМЗ для погашения задолженности. Данная операция была отражена в ФНО 300.00 в строке 300.00.001, но, возможно, это было неправильно.

Вопрос:

В каких строках ФНО 300.00 указывается реализация квартиры без НДС?

ИП, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ИП занимается реализацей ТМЦ, в штате 15 сотрудников.

Как рассчитать социальный налог за работников ИП на общеустановленном режиме налогообложения?

ТОО, СНР для производителей с/х продукции, аквакультуры и сельских потребительских кооперативов, плательщик НДС.

ТОО приобретает песок, щебень, уголь и другие полезные ископаемые. В приложениях 300.07 и 300.08 в декларации 300.00 на 4-ой странице необходимо указывать вид полезного ископаемого, объем и единицу измерения реализованного и приобретенного полезного ископаемого за отчетный налоговый период соответственно.

Вопрос:

По какому классификатору следует ставить коды полезных ископаемых, чтобы не было расхождений с поставщиками и покупателями при камеральном контроле?

АО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

При составлении декларации по КПН за 2018 год (форма 100.00) по какому принципу относятся на вычеты ОППВ в размере 5%:

1) оплаченные за 2018 год;

2) начисленные за 2018 год;

3) начисленные в пределах оплаченных (по аналогии с вычетами по налогам)?

ИП, ОУР, плательщик НДС

Какова ставка сбора и платы за лицензию на хранение и розничную реализацию алкогольной продукции в сельских населенных пунктах в 2019 году?

Каковы сроки уплаты сбора?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

Клиент ТОО ошибочно указал вместо БИНа компании БИН своего банка. Выславленные ЭСФ подлежат отзыву и исправлению. Основанием для отзыва является письмо клиента об ошибке в договоре при предоставлении реквизитов компании. Произвести отзыв ЭСФ удалось, а исправленный ЭСФ возвращается обратно с ошибкой: "Счет-фактура с указанными реквизитами не найден среди ЭСФ со статусами "Создан" и "Доставлен". Выписка данного ЭСФ невозможна". При заполнении выбран вид ЭСФ: "исправленный", указаны номер, дата, и номер регистрационной системы исходной ЭСФ. В июле 2017 года была аналогичная ситуация, ТОО без проблем отозвало и отправило исправленный ЭСФ.

Вопрос:

Какие изменения произошли в 2018-2019 году по отзыву и отправке исправленных ЭСФ?

ТОО, СНР на упрощенке, плательщик НДС.

Компания А приобрела два вида товара у компании Б. Один из видов товара оказался неподходящим, и компания А оформила возврат товара компании Б. Однако приобретение было в одном налоговом периоде, а возврат в другом (то есть дополнительный ЭСФ был выписан в следующем налоговом периоде). После чего компания Б при возврате средств запросила письмо об удержании неустойки в размере 5% от стоимости ввиду того, что возврат был не по вине компании Б. Компания А согласилась на эти условия. Произошел обмен соответствующими письмами.

Вопрос:

1. Каким образом компании А отразить эту разницу (неустойку) в бухгалтерии? Достаточно ли будет официальных писем о согласии выплаты неустойки перед налоговой в случае проверки?

ИП, СНР на упрощенке, неплательщик НДС.

Физическое лицо владеет имуществом (производственная база) и земельным участком, который находится на производственной базе. Также у физического лица имеется зарегистрированное ИП, через которое он сдает в аренду производсственную базу. Налоги на землю и имущество оплачиваются. Ранее бухгалтер сдавал от ИП ФНО 701.01 и 700.00 на вышеупомянутое имущество и землю, хотя владельцем является физическое лицо. За 2017 год предыдущий бухгалтер сдала ФНО 701.01, но 700.00 не сдала, и пришло уведомление о несдаче.

Вопрос:

1. Нужно ли ИП сдавать ФНО 701.01 и 700.00 по имуществу, которое зарегистрировано на физическое лицо?

2. Нужно ли было ИП сдавать ФНО 701.01 и ФНО 700.00 за 2018 год?

ТОО, СНР на упрощенке, неплательщик НДС

ТОО арендует цех в исправительной колонии, в котором работают заключенные. Среди работников есть гражданин Китая.

Вопрос:

1. Удерживается ли ОПВ с работника-иностранца, если у него нет пенсионного договора?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО ежемесячно получает ЭСФ от банка за интернет-банкинг и за выпуск ЭЦП. Акты выполненных работ (далее - АВР) не предоставляются. При обращении в банк о выдаче АВР ТОО получило ответ, что банк предоставляет только ЭСФ.

Имеет ли право ТОО взять такие услуги банка на вычеты по налоговому учету и НДС в зачет?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО имеет на балансе контейнеры, которые находятся в Атырауской области. Юридический адрес ТОО - Илийский район Алматинской области. Уплата налогов была произведена в Илийский УГД.

Вопрос:

В какой УГД нужно сдавать отчет по форме 701.01 - по фактическому или юридическому адресу?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО получило уведомление с налогового комитета по камеральному контролю. Нарушение - занижение стоимости реализованного товара к стоимости его приобретения, следовательно, занижение налогооблагаемого дохода. Средняя стоимость реализованного товара, согласно заявлению и ЭСФ, указана с НДС. Следовательно, сумма нарушения завышена на стоимость НДС. Реализация товаров идет строго по утвержденным прайс-листам поставщика (внешнеторговая компания), цена по ним иногда может быть ниже стоимости приобретения, также бывают акции, когда товары продаются ниже стоимости приобретения. ТОО обратилось в НК Сарыаркинского района и получило ответ о том, что ТОО не имеет права продавать товар ниже стоимости приобретения. За 2018 год ТОО получило прибыль и уплатило КПН.

Вопрос:

Может ли налоговый комитет выставлять нарушение в результате реализации товара ниже стоимости приобретения? 

ТОО, СНР на упрощенке, плательщик НДС

ТОО состоит на СНР на упрощеке. В марте 2019 года возникает оборот, приближенный к пределу 24 038 МРП. ТОО планирует подать заявление в конце марта 2019 года на переход с СНР на ОУР на добровольной основе, так как в апреле 2019 года оборот превысит предел в 24 038 МРП.

Каков алгоритм перехода с СНР на ОУР?

Правильно ли поступает ТОО в этом случае?

ТОО, СНР на упрощенке, неплательщик НДС.

В ТОО работает сотрудник-инвалид 3 группы.

Вопрос:

Нужно ли перечислять ОСМС за работника-инвалида 3 группы?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

ТОО заключает договоры (с разной датой) с поставщком на каждую поставку товара.

Вопрос:

В каких случаях можно пробивать в день 2 кассовых чека по договору, сумма которого превышает 1 000 МРП (2 525 000 тенге)?

ТОО, СНР на упрощенке, неплательщик НДС.

1. Каков предельный доход при применении СНР на упрощенке в 2019 году?

2. Каков размер оборота в целях обязательной постановки на регистрационный учет по НДС за календарный год?

АО, ОУР, плательщик НДС

АО реализует картонную макулатуру, отсортированную с кодом ТН ВЭД ЕАЭС 4707909000. Отходы в виде макулатуры образовались на территории РК.

Какой признак происхождения товара необходимо указать при заполнении ЭСФ?