Упрощенка

Упрощенка

Законодательство Республики Казахстан позволяет вести предпринимательскую деятельность даже при небольшом доходе, оплачивая при этом налоги по низкой ставке. Для этого разработаны специальные налоговые режимы. Один из них – упрощенка для ИП, который в 2024 году остается по-прежнему популярным среди начинающих бизнесменов. Причиной тому служит сравнительно низкий налог и возможность сдавать отчетность только один раз в полугодие.

В каких случаях применяется упрощенка для ИП в Казахстане в 2024 году?

Условия применения данного налогового режима указаны в статье 683 Налогового кодекса РК. Согласно данному нормативно-правовому акту, применять его могут ИП и юридические лица, в которых: 

· численность сотрудников не превышает 30 человек;
· доход за полгода составляет менее 24 038 МРП, при использовании трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС) – дополнительно 70 048 МРП;
· нет развернутой филиальной сети, распространяющейся на разные регионы и населенные пункты, и не являющиеся сами структурными подразделениями. 

В 2024 году месячный расчетный показатель составляет 3 692 тенге. 

Если при осуществлении предпринимательской деятельности был нарушен любой из этих пунктов (превышено количество сотрудников, превышен доход), ИП автоматически переводят на ОУР.

Виды деятельности, при которых можно применять упрощенный режим

В статье 683 Налогового кодекса РК приведен список видов деятельности для ИП, при которых нельзя применять упрощенку:

· производство, хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
· проведение лотереи;
· сбор и прием стеклопосуды;
· сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
· реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
· недропользование;
· оказание услуг в области бухучета или аудита, 
·  деятельность в рамках финансового лизинга;
· деятельность в сфере правосудия, юстиции и права;
· консультационные услуги и (или) маркетинговые услуги; · финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
· аренда и эксплуатация торгового рынка;  
· сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категории 1, 2 и 3 в соответствии с законодательством РК о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;
· деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги;
· деятельность в рамках финансового лизинга.

Упрощенка для ИП в 2024 году не применяется и в том случае, если предприниматель оказывает услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Размер налогов и обязательных взносов в бюджет

Рассмотрим пример. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги репетитора. Его доход за полгода составляет 600 000 тенге, минимальная заработная плата – 85 000 (минималка). При этом обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления и медицинскую страховку он оплачивает ежемесячно в размере 8 500, 2 975 и 5 950 тенге. За отчетный период он должен оплатить 18 000 тенге налога.

Если предприниматель содержит штат, например, из 5 сотрудников, то он должен внести ИПН, социальные отчисления, обязательные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя (за работников, родившихся с 1975 года), взносы и отчисления в фонд ОСМС за них дополнительно. 

Упрощенка ИП в РК имеет и другие нюансы. Например, при найме сотрудников пенсионного возраста и иностранцев из третьих стран обязательные пенсионные и социальные отчисления оплачивать не нужно. Если наемный иностранный сотрудник имеет вид на жительство, ОПВ и СО вносятся в обязательном порядке.

Сроки сдачи отчетности

Упрощенка для ИП в Казахстане в 2024 году обязывает регулярно сдавать отчет по форме 910.00. При этом за первые 6 месяцев его сдают не позднее 15 августа. Налог следует оплатить до 25 августа. Декларацию за вторые 6 месяцев нужно будет сдать не позже 15 февраля 2025 года, а налог уплатить не позднее 25 февраля 2025 года.

НДС и касса

Предпринимателей, собирающихся вести свою деятельность в РК в качестве ИП на упрощенке, интересует, необходимо ли им отчитываться по НДС. Если годовой оборот составляет более 20 000 МРП, делать это необходимо обязательно. Алгоритм действий при этом будет включать в себя: 

· регистрацию в качестве плательщика НДС,
· получение документа о регистрации налогоплательщика,
· оплата 12 % НДС (дополнение к основному),
· сдача декларации по форме 300.00. 

При работе с наличностью необходимо использовать POS-терминал, онлайн-кассу с ТИС (трехкомпонентная интегрированная система) для учета товаров и услуг. 

Если в 2024 году ИП работает в Казахстане по упрощенке и принимает безналичную оплату с обязательным применением ТИС, отчитываться по налогу на добавленную стоимость он должен в том случае, если его годовой оборот составляет от 114 184 МРП. В случаях, когда ИП принимает наличную и безналичную оплату, обороты необходимо рассчитывать по отдельности с соблюдением лимитов.

Штрафные санкции

Применяя упрощенный режим, ИП обязаны своевременно подавать отчетность, оплачивать налоги, вносить обязательные платежи в бюджет. За несоблюдение этих требований, в соответствии с законодательством РК, предпринимателю придется нести ответственность. В частности:

1. В соответствии со статьей 270 КоАП РК, если он нарушил правила применения данного вида налогообложения, ему грозит предупреждение. Если ситуация повторится – штраф в размере 15 МРП (55 380 тенге). 

2. В соответствии со статьей 272 КоАП РК, если в установленный срок он не предоставил налоговую отчетность, ему грозит предупреждение. Если ситуация повторится – штраф в размере 30 МРП (110 760 тенге).

3. В соответствии со статьей 91 КоАП РК, если он нарушил обязательства по уплате обязательных пенсионных взносов, ему грозит предупреждение или штраф в размере 20 МРП (73 840 тенге).

4. В соответствии со статьей 92 КоАП РК, если он своевременно не уплатил СО и взносы и отчисления на ОСМС или сделал это не в полном объеме, ему грозит предупреждение. В случае повторного нарушения придется выплатить штраф в размере 30 МРП (110 760 тенге).

Как ведется учет?

Чтобы упростить жизнь предпринимателям, законодательство избавило их от ведения бухучета. Однако это не освобождает от хранения первичных документов и ведения налогового учета. ИП, работающим в РК на упрощенке, вести учет в 2024 году достаточно просто. Сложности не возникнут в том случае, если действовать внимательно и скрупулезно, соблюдая установленные сроки. Вести учет можно самостоятельно, наняв штатного бухгалтера или воспользовавшись помощью компаний, предоставляющих услуги бухгалтерского аутсорсинга. 

Если вы хотите знать, как начисляются налоги для ИП, работающих по упрощенке в Казахстане в 2024 году, а также самостоятельно вести бухучет, обратитесь в Центральный дом бухгалтера. У нас можно пройти профильные курсы, получить консультацию специалистов, ознакомиться с бухгалтерскими регистрами и нормативно-правовой базой.