Консультации

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Реализация товара внутри таможенного союза.

Компания РК экспортирует товар из РК через Российскую компанию в Беларусь. Продавец и грузоотправитель товара - компания РК. Первый покупатель - компания РФ. Второй покупатель грузополучатель - компания Беларусь. По условиям Договора, товар на территорию РФ не ввозится, а проходит транзитом напрямую от грузоотправителя (компания РК) до грузополучателя - компания Беларусь. Возникает несколько вопросов:

1. Если для компании РК это является экспортом, означает ли это что счет-фактура выписывается по нулевой ставке? Если же это не является экспортом, то тогда счет-фактура выписывается без НДС?

2. По какой ставке тогда должна выписать счет-фактуру Российская компания для Белорусской компании?  

3. Белорусская компания оплачивает НДС, т.к. она является грузополучателем. Так как все три компании состоят в таможенном союзе, Белорусская сторона заполняет форму 328 и 320. При этом возникают вопросы:

а) кого следует указать поставщиком товара в Заявлении и Декларации (328.00, 320.00), РК или РФ?

б) номера с/фактур, накладных и суммы какой компании, РК и РФ, следует заполнить в налоговых формах?

в) кому Белорусы должны предоставлять 2 экземпляра форм 328.00, 320.00 - РК или РФ?

ИП, общеустановленный режим, плательщик НДС.

При получении товара от поставщика накладная на отпуск выписана 21.09.2018г. (дата совершения оборота), ЭСФ выписан 26.09.2018 г. Затем поставщик аннулирует указанный ЭСФ, т.к. допущена ошибка в стоимости и выставляет новый ЭСФ от 11.10.2018г., а в накладной исправляет только сумму, оставив номер и дату прежними.

Будет ли нарушение по срокам выписки исправленной ЭСФ (11.10.2018г.), при дате совершения оборота от 21.09.2018г.? Можно ли брать НДС в зачет по дате выписки исправленного ЭСФ? Верно ли выписаны первичные документы поставщиком?

Физическое лицо занимается продажей котят покупателям-физическим лицам. Должен ли продавец-физическое лицо оплатить 10% ИПН с полученного дохода? Физическое лицо не зарегестрированно как ИП.

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ТОО приобрело в ноябре 2018 компьютер, находившийся в личной собственности у сотрудника. С суммы дохода сотрудника следует удержать только ИПН?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Сотрудник является пенсионером по возрастую. Какие возникают налоги и прочие платежи?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Покупатель возвращает поставщику бракованную продукцию вагонами. Оформляет СНА, накладную на возврат и накладную на возврат оборотной тары. В некоторых случаях недобросовестные покупатели не вкладывают документы в вагон, либо оформляют возврат с не корректными ценами, единицей измерения и т.д. и т.п.

Можно ли поставщику оприходовать возврат алкогольной продукции от покупателя без оформленных накладных или достаточно СНА?

В некоторых случаях, недобросовестные покупатели, при возврате поставщику бракованной продукции вкладывают документы не в полном объеме (СНА, накладные на возврат и накладные на возврат оборотной тары и др.), либо оформляют возврат с не корректными ценами, единицей измерения и т.д.

Можно ли поставщику оприходовать возврат алкогольной продукции от покупателя без оформленных накладных или достаточно, например СНА?     

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ТОО планирует снять жилье для своих сотрудников. Будет ли это являться для них материальной выгодой и если да, то должно ли ТОО оплачивать ИПН и ОПВ за сотрудников? Можно ли данные расходы брать на вычеты по КПН?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Производится ли отчисления на ОСМС со всего дохода работника или за минусом ОПВ?

Например, доход работника составляет 300 000 тенге, ОПВ составят 300 000 * 10% = 3 000 тенге. ОСМС будут исчислены по формуле ОСМС = (300 000 - 30 000) * 1,5% = 4 050 тенге или же ОСМС = 300 0000 * 1,5% = 4 500 тенге.

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Существуют ли формулы перевода литров ГСМ в тонны (бензин, дизельное топливо, сжиженный газ), утвержденные законодательством? Если же нет, то какой коэффициент можно использовать для такого перевода?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Компания заключила договор ГПХ с физическими лицами для работы на 30 дней в городе Астана. Согласно договору, Заказчик обязуется возместить расходы на проезд, питание и жилье.

1. Можно ли списать расходы на проезд, питание и жилье за данных работников и взять их на вычеты по КПН? Или нужно потраченные средства включить в доход физических лиц по договору ГПХ и обложить ИПН?

2. Должено ли физическое лицо оплачивать ОПВ с этих доходов ?

3. Может ли ТОО взять НДС по ж/д билетам в зачет?

АО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

У уволенного подотчетного лица числится задолженность перед компанией. Руководство принимает решение списать задолженность на расходы предприятия с учетом требований статьи 324 пункта 2 Налогового кодекса РК. Какими налогами необходимо обложить подотчетную сумму при ее списании раньше срока исковой давности?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ТОО по договору из России планирует временно ввести товар для непродолжительного использования. Нужно ли сдавать в налоговую какую-либо отчетность?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Может ли юридическое лицо, плательщик НДС, произвести единовременную оплату в размере 10 000 000 тенге (более 1 000 МРП) в кассу Крестьянского хозяйства, не плательщика НДС? 

Может ли Крестьянское хозяйство, не плательщик НДС, в свою очередь, произвести единовременную оплату более 1 000 МРП в кассу юридического лица? 

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Можно ли ТОО оприходовать и списывать бензин по чекам? Чеки взяты с разных заправок. Как быть с НДС, при том что нет счет-фактур?

ТОО, СНР для производителей с/х продукции, аквакультуры и сельских потребительских кооперативов, плательщик НДС.

ТОО заключен договор с физическим лицом по аренде автотранспортного средства с последующим выкупом. В договоре также указано, что в счет арендной платы, ТОО берет на себя обязательства по погашению кредита, согласно предоставленного графика. Бухгалтерские проводки сделаны следующие:

- арендная плата Дебет 7210 Кредит 3397 согласно графика;
- деньги в подотчет для погашения кредита в банке Дебет 1251 Кредит 1010 оплата через терминал;
- списание подотчета Дебет 3397 Кредит 1251.

Верно ли составлены проводки и возникает ли в таком случае обязательство по ИПН?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете предоставление скидок покупателям с цены товара? Как это следует отразить в формах 100.00 и 300.00?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Сотрудник ТОО приобрел ипотечное жилье по программе 7-20-25 в АТФ Банке. Одновременно этот человек работает и получает заработную плату в нескольких других компаниях. Как к нему применима ст.351, согласно которой, вычет допускается в размере не более 10 кратного МЗП определенного за календарный год?Как это выглядит в расчете по применению вычета ежемесячно и можно ли данный вычет использовать во всех компаниях?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

В виду не ликвидности товара, предприятию необходимо его реализовать ниже себестоимости. Необходимо ли осуществлять переоценку товара или же можно его сразу реализовывать? Каким образом это слеудет отразить в Декларации по КПН?

Например, необходимо продать товара на 100 000 тенге (себестоимость), а продали на 80 000 тенге. Верно ли будет указать в декларации по КПН разницу в 20 000 тенге в строке «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты» (согласно ст. 115 НК РК)?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ТОО заключает договор с компанией РФ (нерезидентом) на реализацию товара и аренду движимого (не транспорт) имущества на территории РК.

Облагается ли реализация товара и услуга по аренде имущества НДС?

ИП, СНР дна основе упрощенной декларации, плательщик НДС.

ИП (на упрощенке) сдает коттедж в аренду ЮЛ. ЮЛ использует коттедж для проживания. Данный коттедж является собственностью физ. лица (не как ИП).

Кто должен оплачивать налог на имущество? ФЛ или ИП?