Консультации

ТОО импортирует товары из России. Товар с РФ принят 28 декабря 2017 года, тем же днем был оплачен НДС. Заявление о ввозе по формам 328.00 и 320.00 сдано 08.01.2018 года. Уведомление о подтверждении факта уплаты НДС получено 20.01.2018 года.

В каком квартале должна быть взята в зачет сумма НДС на импорт в форме 300.00: в 4 квартале 2017 года или в 1 квартале 2018 года?

Если брать 1 квартал, то согласно ст. 401 нового Налогового кодекса , НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат:

1. Дата осуществления платежа в бюджет (в данной ситуации это 28.12.2017 г.)

2. Или последний день налогового периода по косвенным налогам по импортированным товарам (в данной ситуации это 31.12.2017 г.).

В налоговом управлении устно говорят, что должны взять по дате сдачи ФНО 320.00, т.е. 08.01.2018 года, ссылаясь на пп. 3-1 п. 1 ст. 256 Налогового кодекса в редакции 2017 года, исполнено налоговое обязательство по предоставлению налоговой отчетности.

Читать далее
            

Компания ТОО ведет свою деятельность по общеустановленному режиму, и финансовая отчетность составляется по МСФО. При отправке сотрудников в командировки за рубеж утверждается смета командировочных расходов, где указываются: суточные (по нормам, утвержденным в компании) - 45 евро в день, а также расходы на проезд (такси аэропорт-отель-аэропорт) в евро, в редких случаях бывает расходы за проживание, так же в евро. Итого общая сумма по смете в евро. При этом денежные средства перечисляются на карту сотрудника в тенге по курсу Нац. Банка на день выплаты командировочных. Сотрудник сам меняет выданную сумму в тенге на валюту, иногда приносит квитанцию с обменного пункта, иногда нет. После командировки подотчетное лицо предоставляет авансовый отчет.

1. Командировочные расходы — это монетарная или не монетарная статья согласно МСФО?

2. По какому курсу должны быть отражены данные расходы, по курсу на день выплаты или на дату сдачи авансового отчета?

Читать далее
            

В предприятии действует приказ на установление лимитов по сотовой связи для работников, использующих сотовую связь. Ежемесячно оператор сотовой связи предъявляет счет-фактуру с выделенным НДС и расшифровку по каждому номеру с указанием суммы. При наличии перерасхода по сотовой связи сотруднику перевыставляется сумма перерасхода через реализацию с последующим внесением денег в кассу предприятия или удержанием через заработную плату.

Относится ли НДС в зачет в полном размере по услугам сотовой связи при наличии перерасхода лимита сотовой связи, установленного приказом по предприятию, если данный перерасход в последующем предъявляется сотруднику через реализацию с выделением НДС?

Читать далее