Консультации

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

При представлении ф.300.00 за 1 квартал 2018 года в строке 300.00.015 отражена сумма страховки (без НДС) по приобретенному автотранпорту. 

В 3 квартале 2018 года автотранспорт был продан, и произведен перерасчет страховки. Далее был совершен возврат денежных средств без предоставления документов со стороны страховой компании. 

Операция корректировки с отрицательным значением не была отражена в строке 300.00.015 в ф.300.00 за 3 квартал 2018 года. В ф.100.00 за 2018 год в строке 100.00.009 Н отражена сумма приобретения страховки за минусом корректировки. 

Следовательно, сумма страховки по ф.300.00 "не идет" с данными ф.100.00.

1. Необходимо ли отражать корректировку оборота в форме 300.00 и в какой строке?

2. Верно ли была отражена сумма приобретения страховки и ее корректировка в ф.100?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО с пропорциональным методом отнесения НДС в зачет занимается производством муки.

ТОО планирует применить норму отнесения дополнительной суммы НДС в зачет 

На период применения данной нормы НДС начисленный составил 5 000 000, зачетный НДС - 3 000 000. Рассчитав по формуле (5 000 000- 3000 000) - 70% = 600 000, ТОО планирует уплатить НДС в размере 600 000.

1. Попадает ли производство муки под статью 411 НК РК п.1 пп.2?

2. Вправе ли ТОО применять льготу по НДС в зачет в размере - 70% ?

3. Каков порядок применения статьи 411 НК РК? 

4. Вправе ли ТОО заниматься дополнительной деятельностью в виде реализации зерна?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

ТОО "А" приобрело у ТОО "Б" завод и оборудование.

Договор купли-продажи оформлен без заверения у нотариуса, копия договора зарегистрирована в министерстве юстиции.

ТОО "Б" предоставило акт приема-передачи и счет-фактуру.

ТОО "А" произвело аванс наличными в сумме свыше 1000 МРП, дальнейшие расчеты будут произведены в безналичной форме.

Бухгалтер ТОО "Б" предоставил приходный кассовый ордер без фискального чека ввиду того, что у ТОО "Б" отсутствует кассовый аппарат.

1. Правомерно ли проведение взаиморасчетов по оплате наличными денежными средствами неплательщиками НДС? 

2. Можно ли отнести НДС в зачет в случае, если товар был приобретен до даты постановки на регистрационный учет по НДС?

3. Какие санкции предусмотрены за проведение платежей за наличные средства и в случае несвоевременной оплаты по договору? 

4. Можно ли производить оплату наличными денежными средствами в случае, если платеж превышает 1000 МРП? 

5. На основании каких документов выставляются штрафные санкции и начисляется ли на сумму штрафов НДС?

ТОО, ОУР,  плательщик НДС.

На балансе ТОО числится автотранспорт.

В 2018 году ТОО сменило район местонахождения, была проведена перерегистрация.

Данные, указанные в техпаспорте, остались неизменными. 

По какому месту регистрации необходимо представлять ф.701.00 и производить оплату налогов в данном случае?

В счет-фактуре дата совершения оборота указана 28 июня 2019 года, а дата выписки 1 июля 2019 года. 

В каком периоде необходимо брать НДС в зачет по данной счет-фактуре?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Сотрудник предоставил больничный лист за период нетрудоспособности с 21.05.2019 по 09.06.2019.

1. Каков порядок расчета социальных выплат по временной нетрудоспособности? 

2. Какими документами оформляется отпуск по временной нетрудоспсобности?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ИП безвозмездно получил транспорт в доверительное управление от физического лица. Доверительный управляющий до конца текущего года обязан передать доходы, полученные от использования данного транспорта, Физическому лицу-учредителю доверительного управления за вычетом расходов на содержание транспорта. 

Договором предусмотрено, что доверительный управляющий вправе получать вознаграждение за доверительное управление транспортом. 

Какие налоговые обязательства возникают в данном случае?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО выполнило работы по договору госзакупа в апреле 2019 года. АВР за апрель подписан заказчиком в июне 2019 года.

1. Каков порядок выставления счет-фактуры в случае, если заказчик не подписал АВР в срок?

2. Какие административные взыскания предусмотрены в данном случае? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО, плательщик НДС, приобрело легковой автомобиль у ЮЛ.

1. Относится ли НДС в зачет при покупке легкового автомобиля в качестве ОС? 

2. Какими проводками необходимо отразить приобретение автомобиля?

АО, ОУР, плательщик НДС.

АО был уплачен взнос  с КБК 206109 за участие в конкурсе на предоставление права недропользования. 

В какой строке ф.100.00 необходимо отразить платеж, оплаченный в бюджет? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО заключило договор ГПХ на оказание услуг в мае 2019 года на условную сумму 15 000 тенге.

При определении суммы к выплате бухгалтер произвел исчлисление ИПН и ОПВ в размере 10% от начисленного дохода за услуги: 15 000 -1 500 (ОПВ) -1 500 (ИПН) = 12 000 тенге.

Верно ли произведены расчеты за оказанные услуги по договору ГПХ и необходимо ли считать ОПВ с МРЗП, если доход ниже МРЗП?

1. Верно ли произведен расчет за оказанные услуги?

2. Необходимо ли исчислять ОПВ от МЗП при доходе ниже 1МЗП? 

ТОО, СНР для производителей с/х продукции и с/х кооперативов, плательщик НДС.

Предприятие занимается выращиванием и реализацией сельхозяйственной продукции физическим лицам.

Нужно ли выписывать ЭСФ при реализации сельскохозяйственной продукции физическим лицам? 

ИП, ОУР, плательщик НДС.

На балансе ИП числятся здания, переданные в качестве взноса в уставный капитал по первоначальной стоимости. При очередной переоценке стоимости активов возникла существенная разница между балансовой стоимостью и оценочной. По переоцененной стоимости рассчитан налог на имущество. 

Будет ли считаться доходом ИП прирост стоимости имущества при переоценке? 

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

Предприятие-резидент РК заключило договор на оказание услуг по международным перевозкам с предприятием-нерезидентом, не имеющим постоянного учреждения на территории РК. Предприятие-нерезидент предоставило справку о резиденстве.

В договоре не указано, что предприятие-резидент РК удерживает КПН у источника выплаты, а оплачивает сумму полностью за оказанные услуги согласно выставленного инвойса.

В инвойсе указано, что перевозка груза осуществляется через два пункта, которые находятся за пределами РК, конечный пункт - РК.

1. Обязан ли резидент начислить КПН, удерживаемый у источника выплаты, в данном случае?

2. Какая ставка применяется при начислении КПН у источника выплаты? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО отражает реализацию спецтехники посредством выписки ЭСФ в ВС. Дата заключения договора - 30.05.2019 года, оплата от покупателя поступила 03.06.2019 года, техника снята с учета 06.06.2019 года.

Какой датой отражается реализация товара ?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

ТОО на ОУР с видом деятельности "услуги питания" приобрело товары, входящие в перечень изъятий, у предпринимателя на рынке. Предприниматель не ведет бухгалтерский учет, выдал фискальный чек.

1. Необходимо ли выписывать ЭСФ при реализации товара, входящего в перечень изъятий, и приобретенного на рынке?

2. Вправе ли предприниматель, не использующий печать, выписывать накладные без печати? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО получило ЭСФ от поставщика с указаными кодами ТНВЭД на товары с признаком происхождения 1 и 2. 

1. Вправе ли ТОО потребовать у поставщика название кодов ТНВЭД на товар с признаком происхождения 5?

2. Указывается ли код ТНВЭД на товар с признаком происхождения 5 при заполнении ЭСФ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО реализует ТМЦ.

Накладные выписаны 15 и 21 марта 2019 года. ЭСФ выставлены 15 и 27 марта 2019 года на сумму, включающую НДС 343 583 тг. 

ТОО выписало исправленные ЭСФ 5 и 11 апреля 2019 года на накладные от 15 и 21 марта 2019 года.

Форма 300.00 за 1 квартал 2019 года сдана без указания суммы НДС в строке 300.00.001, так как планировалось отразить данные суммы во 2 квартале 2019 года. По данной сумме поступило извещение через кабинет налогоплательщика.

1. В каком квартале необходимо отразить суммы НДС по исправленным ЭСФ?

2. Необходимо ли представлять дополнительную ф.300.00 по извещению за 1 квартал 2019 года?

3. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО в данном случае?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

ТОО занимается экспедиторскими услугами.

Включаются ли в СГД экспедитора услуги по перевозке и экспедиторское вознаграждение?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО заключило трудовой договор с физическим лицом - резидентом Украины, не имеющим вида на жительство в РК.

Какие налоговые обязательства возникают при выплате доходов нерезиденту, не имеющему вида на жительство?