Консультации

ТОО, ОУР, плательщик НДС. 

Физическое лицо принято на работу в качестве водителя. Также отдельно с физическим лицом заключен договор аренды личного автомобиля сотрудника по договору ГПХ.

Каков порядок налогообложения доходов физического лица по договору ГПХ? 

ИП, ОУР, плательщик НДС. 

На балансе предприятия имеется ларек приобретенный в 2009 году.

К концу 2018 года балансовая стоимость осталась минимальной и на данный объект начисляется налог на имущество, так как торговая деятельность в указанном помещении продолжается. Так как амортизация имущества не достигла своего предела, было принято решение совершить переоценку ларька по справедливой стоимости , для чего была заказана услуга оценки.

Является ли услуга оценки в данном случае расходами периода? Или же стоит отнести стоимость оцнеки на стоимость имущественного объекта?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Сотрудник был отправлен в командировку за пределы РК для поиска поставщиков сырья. В приказе цель поездки указана как посещение выставки (на выставке собираются поставщики сырья). Организация не брала на вычет затраты по командировке, так как договора с новыми поставщиками не были заключены.

Являются ли данные затраты доходом в виде материальной выгоды для сотрудника?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, плательщик НДС.

ИП имеет право изъятия из кассы денежных средств  для различных целей, согласно расходному кассовому ордеру.

1. Как правильно проводить выдачу ИП денежных средств из кассы?

2. Как вести учет денежных средств выданных ИП для личных целей?

3. Какие проводки использовать в 1С?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Вправе ли ТОО ставить факсимиле на накладных, актах выполненных работ и счетах-фактурах?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Покупатели просят выписать задним числом счет-фактуру на организацию, во время закрытия периода, но ТОО ранее выписало счет-фактуру на частное лицо. 

Обязано ли ТОО выдать счет-фактуру и сдать дополнительную декларацию по НДС? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Компания занимается оптовой реализацией ГСМ. По мере транспортировки и хранения ГСМ на нефтебазе возникают потери как в пределах норм, так и сверхнормативные. При приеме ГСМ, на нефтебазе составляется акт приема-передачи, где указываются потери и излишки. Потери в пределах норм списываются, согласно акту приема-передачи на нефтебазе. Потери сверхнормативные тоже списываются согласно акту, но на них начисляется НДС и акциз.

Можно ли при составлении годовой декларации по налоговому учету, отнести на затраты потери в пределах норм и сверхнормативные?

ТОО планирует заключить договор с нерезидентом РФ по услуге предоставления канала связи через спутник.

1. Является ли эта услуга объектом обложения КПН доходов нерезидента? 

2. Каким пунктом конвенции может воспользоваться ТОО для избежания двойного налогообложения?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

На работу принят сотрудник-пенсионер по выслуге лет.

Какие налоговые обязательства возникают по данному работнику? 

ИП, ОУР, плательщик НДС.

ИП принял на работу сотрудника-резидента России. Сотрудник предоставил вид на жительство, выданный с 04 января 2012 года до 19 дкабря 2021 года. 

Какие налоговые обязательства возникают у ИП? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО заключил договор ГПХ с физическим лицом на оказание услуг.

1. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО?

2. Какие налоговые обязательства возникают у физического лица при оказании услуг по договору ГПХ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

При расчете ИПН в ТОО используется порядок вычетов: ОПВ, 1 МЗП, от оставшейся суммы удерживается вычет 75 МЗП.

Удерживается ли вычет 75 МЗП инвалидам с полной суммы начисленного дохода?  

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Согласно изменениям в правилах возврата превышения НДС, вводятся дополнительные положения об особенностях возврата превышения НДС при использовании плательщиком НДС контрольного счета НДС.

С какого периода вводится данный счет?

В 4 квартале компания реализовывала всю продукцию на экспорт и при сдаче декларации по НДС, формы 300.00 - планировала подать заявление на возврат превышения НДС. Но на данный момент контрольный счет отсутствует, означает ли это что возврат осуществляться не будет?

ТОО, СНР для производителей сельскохозяйственной продукции, аквакультуры и сельских потребительских кооперативов, плательщик НДС.

Физическое лицо должно было заплатить наличными денежными средствами остаток долга за приобретенную квартиру в аффилированную компанию ТОО «Ю». ТОО принимает оплату от физического лица в другую аффилированную компанию ТОО «С» согласно договору по переуступке долга. 

Вправе ли ТОО принимать оплату от физического лица с предоставлением ему фискального чека от ТОО «С»?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Компания предоставляет резерв по отпускам в виде 10% от оклада.

1. Каков предел резерва по отпускам? 

2. Вправе ли компания самостоятельно устанавливать данный процент? 

Каков порядок хранения и сроки хранения бухгалтерских документов?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. 

ТОО занимается строительством жилых домов. На данный момент у ТОО арестовано все имущество и банковские счета. Также взаимодействуют между собой группа компаний (ТОО).

1. Вправе ли ТОО принять оплату у дольщика наличными денежными средствами через кассу? Приведет ли данное действие к наложению штрафов от контролирующих органов?

2. Может ли ТОО принять оплату от физического лица наличными средствами с выдачей приходного кассового ордера через другую взаимосвязанную афилированную компанию с учетом письма в счет взаимозачета по имеющимся долгам? Нужно ли в данном случае выбивать фискальный чек?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ИП занимается розничной торговлей продуктов питания. Возникла необходимость приобрести ККМ. 

1. Какой ККМ нужно приобрести?

2. Каковы сроки для применения ККМ с передачей данных? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В 2010 году ТОО был заключен договор аренды вагонов с компанией-нерезидентом. Вагоны ввозились на территорию РК по временному ввозу с уплатой таможенных платежей. Во время аренды возникла необходимость текущего и деповского ремонта по сроку, между компаниями было заключено дополнительное соглашение на выполнение работ на территории РК с дальнейшим перевыставлением всех расходов компании-нерезидента.

В 2013 году вагоны были возвращены, но сумма задолженности за ремонт осталась не погашенной. В 2014 году было принято решение подать в суд Украины о взыскании задолженности, в 2015 году суд вынес решение в нашу пользу, но задолженность осталась не взысканной.

Каждый год на сумму задолженности считается курсовая разница. По налоговому законодательству согласно ст.п.п.1 п.1 ст. 248 НК РК данная задолженность не является сомнительным требованием так как юридическое лицо – нерезидент, осуществляющий деятельность в РК не имеет постоянного учреждения. Поэтому списание задолженности относится на расходы не идущие на вычеты, то есть за счет чистой прибыли. При этом ТОО обязано исчислить сумму КПН, удерживаемого у источника выплаты, которая исчисляется в размере 20% к сумме доходов, в виде безвозмездно выполненных работ и услуг. Данную ситуацию ТОО рассматривает в данном виде. Согласно МСФО при создании резерва курсовая разница не начисляется.

Вправе ли компания в бухгалтерском учете создать резерв по сомнительным долгам?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Компания в целях внедрения автоматизации производства, планирует использовать внутреннюю утвержденную форму "заказ-наряд" на бумажном носителе, для списания товарно-материальных запасов на производство.

Вправе ли компания списывать ТМЗ на основании внутреннего утвержденного документа, вместо утвержденной формы З-6 "Акт списания запасов" ?