Консультации

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

При представлении ф.300.00 за 1 квартал 2018 года в строке 300.00.015 отражена сумма страховки (без НДС) по приобретенному автотранпорту. 

В 3 квартале 2018 года автотранспорт был продан, и произведен перерасчет страховки. Далее был совершен возврат денежных средств без предоставления документов со стороны страховой компании. 

Операция корректировки с отрицательным значением не была отражена в строке 300.00.015 в ф.300.00 за 3 квартал 2018 года. В ф.100.00 за 2018 год в строке 100.00.009 Н отражена сумма приобретения страховки за минусом корректировки. 

Следовательно, сумма страховки по ф.300.00 "не идет" с данными ф.100.00.

1. Необходимо ли отражать корректировку оборота в форме 300.00 и в какой строке?

2. Верно ли была отражена сумма приобретения страховки и ее корректировка в ф.100?

Читать далее
            
        

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО с пропорциональным методом отнесения НДС в зачет занимается производством муки.

ТОО планирует применить норму отнесения дополнительной суммы НДС в зачет 

На период применения данной нормы НДС начисленный составил 5 000 000, зачетный НДС - 3 000 000. Рассчитав по формуле (5 000 000- 3000 000) - 70% = 600 000, ТОО планирует уплатить НДС в размере 600 000.

1. Попадает ли производство муки под статью 411 НК РК п.1 пп.2?

2. Вправе ли ТОО применять льготу по НДС в зачет в размере - 70% ?

3. Каков порядок применения статьи 411 НК РК? 

4. Вправе ли ТОО заниматься дополнительной деятельностью в виде реализации зерна?

Читать далее
            
        

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

ТОО "А" приобрело у ТОО "Б" завод и оборудование.

Договор купли-продажи оформлен без заверения у нотариуса, копия договора зарегистрирована в министерстве юстиции.

ТОО "Б" предоставило акт приема-передачи и счет-фактуру.

ТОО "А" произвело аванс наличными в сумме свыше 1000 МРП, дальнейшие расчеты будут произведены в безналичной форме.

Бухгалтер ТОО "Б" предоставил приходный кассовый ордер без фискального чека ввиду того, что у ТОО "Б" отсутствует кассовый аппарат.

1. Правомерно ли проведение взаиморасчетов по оплате наличными денежными средствами неплательщиками НДС? 

2. Можно ли отнести НДС в зачет в случае, если товар был приобретен до даты постановки на регистрационный учет по НДС?

3. Какие санкции предусмотрены за проведение платежей за наличные средства и в случае несвоевременной оплаты по договору? 

4. Можно ли производить оплату наличными денежными средствами в случае, если платеж превышает 1000 МРП? 

5. На основании каких документов выставляются штрафные санкции и начисляется ли на сумму штрафов НДС?

Читать далее
            
        

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ИП безвозмездно получил транспорт в доверительное управление от физического лица. Доверительный управляющий до конца текущего года обязан передать доходы, полученные от использования данного транспорта, Физическому лицу-учредителю доверительного управления за вычетом расходов на содержание транспорта. 

Договором предусмотрено, что доверительный управляющий вправе получать вознаграждение за доверительное управление транспортом. 

Какие налоговые обязательства возникают в данном случае?

Читать далее
            
        

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

Предприятие-резидент РК заключило договор на оказание услуг по международным перевозкам с предприятием-нерезидентом, не имеющим постоянного учреждения на территории РК. Предприятие-нерезидент предоставило справку о резиденстве.

В договоре не указано, что предприятие-резидент РК удерживает КПН у источника выплаты, а оплачивает сумму полностью за оказанные услуги согласно выставленного инвойса.

В инвойсе указано, что перевозка груза осуществляется через два пункта, которые находятся за пределами РК, конечный пункт - РК.

1. Обязан ли резидент начислить КПН, удерживаемый у источника выплаты, в данном случае?

2. Какая ставка применяется при начислении КПН у источника выплаты? 

 

 

Читать далее
            
        

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО реализует ТМЦ.

Накладные выписаны 15 и 21 марта 2019 года. ЭСФ выставлены 15 и 27 марта 2019 года на сумму, включающую НДС 343 583 тг. 

ТОО выписало исправленные ЭСФ 5 и 11 апреля 2019 года на накладные от 15 и 21 марта 2019 года.

Форма 300.00 за 1 квартал 2019 года сдана без указания суммы НДС в строке 300.00.001, так как планировалось отразить данные суммы во 2 квартале 2019 года. По данной сумме поступило извещение через кабинет налогоплательщика.

1. В каком квартале необходимо отразить суммы НДС по исправленным ЭСФ?

2. Необходимо ли представлять дополнительную ф.300.00 по извещению за 1 квартал 2019 года?

3. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО в данном случае?

Читать далее