Консультации

ТОО импортирует товары из России. Товар с РФ принят 28 декабря 2017 года, тем же днем был оплачен НДС. Заявление о ввозе по формам 328.00 и 320.00 сдано 08.01.2018 года. Уведомление о подтверждении факта уплаты НДС получено 20.01.2018 года.

В каком квартале должна быть взята в зачет сумма НДС на импорт в форме 300.00: в 4 квартале 2017 года или в 1 квартале 2018 года?

Если брать 1 квартал, то согласно ст. 401 нового Налогового кодекса , НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат:

1. Дата осуществления платежа в бюджет (в данной ситуации это 28.12.2017 г.)

2. Или последний день налогового периода по косвенным налогам по импортированным товарам (в данной ситуации это 31.12.2017 г.).

В налоговом управлении устно говорят, что должны взять по дате сдачи ФНО 320.00, т.е. 08.01.2018 года, ссылаясь на пп. 3-1 п. 1 ст. 256 Налогового кодекса в редакции 2017 года, исполнено налоговое обязательство по предоставлению налоговой отчетности.

Компания ТОО ведет свою деятельность по общеустановленному режиму, и финансовая отчетность составляется по МСФО. При отправке сотрудников в командировки за рубеж утверждается смета командировочных расходов, где указываются: суточные (по нормам, утвержденным в компании) - 45 евро в день, а также расходы на проезд (такси аэропорт-отель-аэропорт) в евро, в редких случаях бывает расходы за проживание, так же в евро. Итого общая сумма по смете в евро. При этом денежные средства перечисляются на карту сотрудника в тенге по курсу Нац. Банка на день выплаты командировочных. Сотрудник сам меняет выданную сумму в тенге на валюту, иногда приносит квитанцию с обменного пункта, иногда нет. После командировки подотчетное лицо предоставляет авансовый отчет.

1. Командировочные расходы — это монетарная или не монетарная статья согласно МСФО?

2. По какому курсу должны быть отражены данные расходы, по курсу на день выплаты или на дату сдачи авансового отчета?

Какие документы должны хранится в личных делах работников? Как оформляется личное дело работника и каким нормативно-правовым актом это регламентировано?

В предприятии действует приказ на установление лимитов по сотовой связи для работников, использующих сотовую связь. Ежемесячно оператор сотовой связи предъявляет счет-фактуру с выделенным НДС и расшифровку по каждому номеру с указанием суммы. При наличии перерасхода по сотовой связи сотруднику перевыставляется сумма перерасхода через реализацию с последующим внесением денег в кассу предприятия или удержанием через заработную плату.

Относится ли НДС в зачет в полном размере по услугам сотовой связи при наличии перерасхода лимита сотовой связи, установленного приказом по предприятию, если данный перерасход в последующем предъявляется сотруднику через реализацию с выделением НДС?

У работников суточные командировочные расходы по Казахстану превысили 6 МРП. Данные расходы были признаны доходом работника и обложены ОПВ, ИПН, СН, СО, ОСМС.

Можно ли этот доход работника взять на вычет по КПН в строке 100.00.009 IV «Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам»?

Сотрудник ТОО (резидент РК, ОУР, плательщик НДС) находился на учебе в РФ. За проживание предоставил чек и счет от ИП, выставленный на физ. лицо (сотрудника).

Имеет ли ТОО право в данном случае в дальнейшем отнести эти расходы на вычеты?

ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, неплательщик НДС, получает согласно договору услуги шоу-рума у нерезидента (юр.лица из РФ). По мере продажи товара нерезидент перечисляет ТОО выручку в рублях за минусом своего вознаграждения.

Является ли вознаграждение доходом нерезидента у источника выплаты, и если да, то по какой ставке КПН облагается?

Необходимо ли брать разрешение на направление работника на повышение квалификации и переподготовку?

ТОО, частное, ОУР, плательщик НДС.

При автоматическом заполнении декларации по форме 200.00 (приложение 1), автоматически разнеслись суммы следующим образом:

ИТОГО начисленные доходы за отчетный квартал - 500 000 тенге,

а в строку "Доходы работников" - 300 000 тенге.

Разница в 200 000 тенге - это начисленные отпускные.

Разве отпускные не являются доходами работников? Может необходимо их добавить вручную в эту строку?

ТОО, упрощенная декларация, неплательщик НДС.

ТОО сдало ФНО 910.00 за 1 полугодие 2018 года от 09.07.18 года и получило позже 2 уведомления по недоимке ИПН и ОПВ, которые были уплачены тем же днем. ТОО позвонили с УГД по Талгарскому р-ну с просьбой явиться для подписания протокола на основании ст. 91 - 92 (несвоевременная уплата ОПВ).

Законны ли действия УГД? Ведь на уведомление ТОО ответило и все задолженности погашены. Например, если по тем или иным причинам налоги и прочие обязательства по з/п в срок не выплачиваются, то, как правило, сначала приходит уведомление в кабинет и только после того, как в срок не отвечено на уведомление или не оплачены и не предоставлены списки вкладчиков, привлекают к адм. ответственности.

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

С сотрудниками предприятия заключены договора аренды транспортных средств. Сумма дохода по договору аренды выплачивается сотрудникам ежемесячно за минусом 10% удержанного ИПН.

Является ли сумма дохода по договору аренды транспортных средств с физическими лицами, сотрудниками ТОО, объектом для начисления и уплаты ОПВ в связи с изменениями законодательных актов Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения от 2 июля 2018 года № 165-VI?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В 2016 году ТОО произвело ввод в эксплуатацию жилого массива из 14 домов. В бухгалтерском учете оформлены как ТМЗ для дальнейшей реализации. Налогом на имущество в данном случае эти дома не облагаются, т.к. числятся на сч.1330 в Товарах для дальнейшей реализации?

Какой предельный доход предприятий на упрощенной декларации?

Необходимо оплатить пеню по транспортному налогу.

Какое КБК и КНП указать?

ТОО на ОУР, плательщик НДС, уплатило гос.пошлину УФК по Челябинской области за подачу иска к российской компании и взыскании задолженности. Оплата в рублях.

Как правильно отразить в 1С и какими проводками закрыть?

ИП, упрощенная декларация, неплательщик НДС.

В 2014 году ИП оказал услуги ТОО на сумму 400 000 тенге, с которых были уплачены налоги.

На сегодняшний день ТОО не рассчиталось с ИП за оказанные услуги.

Как быть с дебиторской задолженностью? Списать ли дебиторскую задолженность у ИП как сомнительные требования? Взять ли на вычеты по бух. учету и налоговому учету?

Удерживается ли ИПН с доходов работника 3-ей группы инвалидности?

На предприятии произошел пожар. Пожарники вынесли постановление об отказе в возбуждении уголовного дела, так как пожар произошел от самовозгорания. Необходимо списать сгоревшие малоценные ТМЦ (акты на списание составлены), выставить возмещение ущерба материально-ответственному лицу. Какие документы предоставляют пожарники?

Какие документы должна оформить бухгалтерия (приказы, акты инвентаризации и др.)? Восстанавливать ли ранее зачтенный по этим ТМЦ НДС? При ожидаемом возмещении ущерба от пожара, как оформить убыток от пожара? Какими бухгалтерскими проводками отразить? Можно ли брать на вычет данные расходы?

ИП,СНР, на основе упрощенной декларации.

ИП зарегистрирован и осуществляет деятельность - торговля текстилем в Алатауском районе. В 2018 году открывает еще одну торговую точку и регистрирует ККМ в Ауэзовском районе. Также в 2018 году было принято решение о сдаче в аренду квартиры в Бостандыкском районе. Проживает сам ИП в Наурызбайском районе.

В какую налоговую сдавать отчет по всем объектам получения доходов, которые находятся в разных районах г. Алматы?

Сдается один отчет в ту налоговую, где зарегистрировано ИП по месту осуществления деятельности или в каждую налоговую отдельный отчет?

Как быть с доходами ИП для исчисления ОПВ и СО?