Консультации

ТОО оказывает услуги по организации и проведению закупа товаров, работ и услуг.

В последний день месяца менеджер формирует отчет по проведенным конкурсам, что является базой для расчета вознаграждения. В данном своде могут отражаться конкурсы как за предыдущий месяц, так и за текущий.

На основании отчета, бухгалтер оформляет АВР с датой подписания в последний день месяца.

Какая из дат должна являеться основанием для определения даты признания дохода для расчета КПН и определения даты совершения оборота от реализации в целях НДС? Дата проведенного конкурса, указанного в своде, или дата подписания АВР? 

Читать далее
            
        

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Компания получила услуги по обучению специалистов от компании-нерезидента с Украины. Услуги по обучению были оказаны на территории РК. АВР по данным услугам выписан датой 28 марта 2019 года, а оплата по АВР была произведена 3 апреля 2019 года. Также исполнитель предоставил нотариально заверенную выписку из единого государственного реестра юридических лиц.

Так как услуги оказаны на территории РК, ТОО необходимо обложить данный оборот и оплатить НДС за нерезидента, но на лицевом счете по состоянию на 31 марта 2019 года у ТОО числится переплата по НДС за нерезидента.

1. Необходимо ли ТОО сдавать ф.101.04 и в каком квартале нужно ее представить?

2. Необходимо ли ТОО удерживать КПН у источника выплаты в размере 20% или применить ст. 666 НК РК в отношении освобождения обложения КПН?

3. В каком квартале ТОО вправе взять в зачет НДС за нерезидента?

Читать далее
            
        

АО, ОУР, плательщик НДС.

В соответствии с п.4 статьи 273 Налогового кодекса РК налогоплательщик вправе отнести на вычет величину стоимостного баланса подгруппы (группы) на конец налогового периода, которая составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода.

Каким образом при составлении декларации по КПН признаются последующие расходы, в том числе капитального характера, по объектам, которые ранее были отнесены единовременно на вычеты в соответствии с вышеуказанной нормой Налогового кодекса РК?

 

 

Читать далее