Консультации

АО, ОУР, плательщик НДС. 

Предприятие заключило договор ГПХ с физическим лицом.

Как правильно посчитать ИПН и ОПВ в 2019 году?

ТОО, ОУР, плательщик НДС. 

ТОО планирует вернуть контрагенту часть внесенной предоплаты за непредоставленный товар. Аванс был внесен контрагентом в 2012 году. В 2015 году предоплата была возвращена контрагенту в размере 50% от общей суммы аванса. В данный момент планируем вернуть остаток предоплаты но связаться с контрагентом не удается. 

1. Может ли ТОО отнести остаточную сумму на прочие доходы посредством списания обязательств?

2. Как данная операция будет отражена в 1С?

3. В какой строке отразить данные действия в декларации по КПН? 

Военнослужащий вышел на пенсию в ноябре 2017 года. Форма 230.00 за 2017 год была предоставлена. В настоящий момент физическое лицо работает в АО.

Необходимо ли предоставление формы 230.00 за 2018 год? 

АО, ОУР, плательщик НДС.

Организация приобретает ГСМ с целью дальнейшего использования для транспорта на предприятии.

Возникают ли в данном случае обязательства по налоговой и статистической отчетности?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ИП занимается реализацией товаров, приобретаемых/производимых в РК. 

1. Вправе ли ИП который не является плательщиком НДС выписывать счета на бумажном носителе?

2. И если да то, действует ли данное положение при участии ИП в государственных закупках? 

ИП, ОУР, плательщик НДС.

ИП оказывает транспортные услуги фирме из России, логистика груза проходит на территории Казахстана.

Обязан ли ИП выписывать ЭСФ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В ходе инвентаризации обнаружены излишки запасов.

Какую следует указать цену при оприходовании данного товара? 

АО, ОУР, плательщик НДС.

В 2019 году размер МЗП был поднят до 42 500 тенге. Поменялось ли что-то в расчете ИПН? 

ТОО, общеустановленный режим, неплательщик НДС.

Директор и учредитель компании - одно лицо.

Можно ли директору устанавливать себе зарплату в размере МЗП? Есть ли какое-либо положение что зарплата должна быть больше?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

Директор компании находился в отпуске без содержания весь июль, август, и сентябрь, т.к. не было заказов. Следовательно компания оплатила ИПН только за два месяца во втором полугодии (за октябрь и ноябрь). Компания запросила выписку по лицевому счету в которой видно, что налоговая осуществила начисление за 2 полугодие 2018 года на сумму за все шесть месяцев. 

На сколько правомерно поступает налоговая? Как следует ответить на уведомление, что у компании долгов по ИПН нет?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ТОО получило оплату за 2018 год на условную сумму 77 млн. тенге, но в тоже самое время, счет-фактуры и акты выполненных работ выставило на 60 млн. тенге.

Должна ли компания встать на учет по НДС?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Поставщик просрочил сроки по условиям договора и в договоре по этому поводу предусмотрена неустойка в размере 5% от общей стоимости. ТОО выставил счет-фактуру, но поставщик отказывается ее принимать это тем что, штрафные санкции не выставляются реализацией.

1. Как правильно выписывать неустойку по договору?

2. Вправе ли ТОО выписать возмещение затрат по договору и отразить их в акте сверки как реализацию услуг с предоставлением счет-фактуры?

АО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

У компании присутствуют остатки денежных средств в обанкротившемся банке.

Как компания как может отнести эти активы к сомнительным требованиям? На основании каких документов и с какими сроками?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Компания в целях внедрения автоматизации производства намерена использовать при списании ТМЗ форму "заказ-наряд" (внутренний утвержденный документ) на бумажном носителе. Согласно приказу МФ РК от 20 декабря 2012 года №562 "Об утверждении форм первичных учетных документов" для списания ТМЗ утверждена форма З-6 "Акт списания запасов".

Имеет ли право компания осуществлять списание ТМЗ по внутренней утвержденной форме? 

ИП, ОУР, неплательщик НДС.

При оказании услуг нерезидентам, оплата производится в иностранной валюте на расчетный счет ИП.

В статье 356 Налогового кодекса РК указано что: «Операции, совершенные в иностранной валюте, пересчитываются в национальную валюту РК с применением рыночного курса обмена валюты, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате совершения операции.»

В статье 382 НК РК указано что: «В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в национальной валюте РК с применением рыночного курса обмена валют, определяемого в последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота.»

В статье 372 НК РК указано что: «Датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 настоящей статьи. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в: акте выполненных работ, оказанных услуг; документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.»

Но при этом согласно МСФО (21) говорится что: «Монетарные статьи (деньги, активы и обязательства), подлежащие оплате денежными средствами или их эквивалентами должны оцениваться по среднерыночному курсу на отчетную дату.»

Вопрос:

1. Какая дата подразумевается под данными статьями – дата АВР или дата поступления денег на расчетный счет?

2. Для проведения операций в 1С, на какую дату брать курс валюты для дальнейшего выявления курсовой разницы?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Предприятие планирует приобрести автотехнику поставляемую одним продавцом. В договоре, счет-фактуре и акте-передачи указана дата декабря 2018 года. 

Вопрос:

Какие налоговые обязательства возникают у покупателя?

Какие нюансы могут возникнуть если снятие с учета и регистрация автотранспорта продлятся более одного месяца? 

Между компанией и ее контрагентом был заключен контракт, подписанный и заверенный печатью компании, но не подписанный контрагентом. 

Клиент забрал все экземпляры договоров купли-продажи подписанные руководителем и заверенные печатью, а так же счет на оплату без печати, но с подписью главного бухгалтера.

Данные договора клиент не подписал ссылаясь на то, что его не устраивают определенные пункты. Руководство компании решило прекратить сотрудничество с данным клиентом. 

Несмотря на это, клиент произвел оплату согласно договору, но через другое физическое лицо. По данному платежу компания совершила возврат средств, так как отсутствует договор заключенный обеими сторонами, в следствие чего сделка является не действительной. После этого платеж поступает повторно но теперь уэе непосредственно от физического лица указанного в договоре. Данный платеж компания отклонила в виду того, что договор не является действительным.

Правомерны ли действия компании в ситуации с возвратом платежа, с учетом того, что у нас нет на руках оригиналов договора, т.к. клиент его не подписал?

Не нарушает ли компания акты и нормы законодательства при отказе сотрудничать с данным физическим лицом?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В собственности ТОО находится имущественный комплекс (цех), который был введен в эксплуатацию как единый объект в подразделения организации, кроме основного производственного подразделения. Также имеется АУП который является вспомогательным персоналом по реализации.

Амортизация и налог на имущество являются существенной суммой и при отнесении всей суммы указанных расходов на производственные, происходит завышение себестоимости единицы выпускаемой продукции.

Вопрос:

1. На какие расходы отнести налог на имущество и амортизацию комплекса? 

2. Правомерно ли указанные расходы отнести на административные расходы по счету 7210 и списать в том периоде, когда они понесены по факту или в целях избежания нарушений по НУ и отнести расходы на себестоимость продукции и списывать по мере реализации ГП?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Сотрудник после командировки предоставил к авансовому отчету электронный фискальный чек. 

Имеет ли право компания принять электронный фискальный чек для авансового отчета? 

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ТОО является гостиничным комплексом. ТОО планирует встать на регистрационный учет по НДС с 1 января 2019 года.

1. С какого времени необходимо подать заявку на постановку учета по НДС с 1 января 2019 года?

2. Какие отчеты нужно предоставлять при постановке на регистрационный учет по НДС?