Консультации

ТОО оказывает услуги по организации и проведению закупа товаров, работ и услуг.

В последний день месяца менеджер формирует отчет по проведенным конкурсам, что является базой для расчета вознаграждения. В данном своде могут отражаться конкурсы как за предыдущий месяц, так и за текущий.

На основании отчета, бухгалтер оформляет АВР с датой подписания в последний день месяца.

Какая из дат должна являеться основанием для определения даты признания дохода для расчета КПН и определения даты совершения оборота от реализации в целях НДС? Дата проведенного конкурса, указанного в своде, или дата подписания АВР? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Компания оплачивает командировочные расходы сотрудника согласно договору. Также производится удержание стоимости питания из начисленных суточных. 

Какие документы необходимо оформлять при удержании оплаты питания из суточных?

ИП, СНР на основе патента.

Деятельностью ИП является сдача в аренду двухкомнатной квартиры. 

Ежемесячный доход составляет 120 000 тенге. 

1. В какие сроки необходимо представлять ф.911.00 и оплачивать налоги?

2. Необходимо ли представление дополнительных отчетностей помимо ф.911.00? 

3. Каков порядок отчислений СО, ОПВ и ОСМС с доходов ИП? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

1. Каков законоустановленный порядок реализации неисключительного права использования программного обеспечения, являющегося интеллектуальной собственностью?

2. Каким должно быть оформление первичных документов в этой ситуации?

3. Важна ли при этом формулировка номенклатуры, указанная в первичных документах при реализации?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО импортирует товары. Условия поставки определены по договору DAP (Ж/д станция).

В ж/д накладной датой прихода товара на станцию является 2 апреля 2019 года. Грузовая таможенная декларация оформлена 3 апреля 2019 года.

По какой дате необходимо оприходовать товар? 

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Компания отправила сотрудника на курсы повышения квалификации. По окончанию курсов, сотрудник представил в бухгалтерию обучающей компании счет-фактуру и АВР.  Бухгалтер обучающей компании обязывает сотрудника подписать АВР, объясняя этом тем, что сотрудник проходил обучение, но сотрудник не имеет права подписи.

Вправе ли сотрудник подписывать АВР в данном случае?

Вправе ли физическое лицо зарегистрироваться в качестве ИП во второй раз?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В соответствии с законом о государственных закупках, при оказании услуг в рамках государственных закупок не выписываются бумажные оригиналы первичных документов. В качестве первичных документов выступает электронный акт, который выставляется на портале ГЗ. Далее в ЭСФ указываются реквизиты данного акта в разделе F.

Какую дату необходимо указывать в разделе F при выписке ЭСФ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО требует с поставщиков представления электронных актов выполенных работ (АВР). 

Учитывая, что электронные АВР обязаны выписывать только по договорам госзакупок, какие еще виды налогоплательщиков вправе выписывать электронные АВР?

Некоммерческая организация оказывает спонсорскую помощь для поддержания уставной деятельности дочерней организации-нерезидента. У нерезидента имеется сертификат резидентства.

Возникает ли обязательство по удержанию КПН за нерезидента в данном случае, и если возникает, то каков размер удержания?  

ТОО приняло рещение создать резерв на оплату отпусков.

1. Вправе ли ТОО отразить заработную плату в разделе ЗУП (зарплата и управление персоналом) через проводки Дт 3430 Кт 3550?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО встало на учет по НДС с 11 марта 2019 года. В марте месяце были получены почтовые услуги. В акте выполненных работ от 31 марта 2019 года указаны дни оказания почтовых услуг.

1. Может ли компания взять в зачет всю сумму по НДС?

2. Или же ее нужно разделить на до 11 марта без НДС и после 11 марта с НДС, которая пойдет в зачет?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В 2016 году ТОО заключило с поставщиком договор о поставке материалов. Согласно договору поставщику выдан аванс. Поставщик обязательства по договору не выполнил, авансовый платеж не возвращен. В результате судебных разбирательств суд обязал поставщика вернуть авансовый платеж. На данный момент авансовый платеж не возвращен, поставщик планирует подать на банкротство. 

1. Вправе ли ТОО отнести дебиторскую задолженность в виде аванса на вычеты в случае банкротства должника? 

2. Как отразить данные действия в учете? 

АО, ОУР, плательщик НДС.

Необходимо ли заполнять строки в ф.200.02 стр. 3, с указанием такой информации как вид международного договора и код страны?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Компания получила услуги по обучению специалистов от компании-нерезидента с Украины. Услуги по обучению были оказаны на территории РК. АВР по данным услугам выписан датой 28 марта 2019 года, а оплата по АВР была произведена 3 апреля 2019 года. Также исполнитель предоставил нотариально заверенную выписку из единого государственного реестра юридических лиц.

Так как услуги оказаны на территории РК, ТОО необходимо обложить данный оборот и оплатить НДС за нерезидента, но на лицевом счете по состоянию на 31 марта 2019 года у ТОО числится переплата по НДС за нерезидента.

1. Необходимо ли ТОО сдавать ф.101.04 и в каком квартале нужно ее представить?

2. Необходимо ли ТОО удерживать КПН у источника выплаты в размере 20% или применить ст. 666 НК РК в отношении освобождения обложения КПН?

3. В каком квартале ТОО вправе взять в зачет НДС за нерезидента?

АО, ОУР, плательщик НДС.

В соответствии с п.4 статьи 273 Налогового кодекса РК налогоплательщик вправе отнести на вычет величину стоимостного баланса подгруппы (группы) на конец налогового периода, которая составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода.

Каким образом при составлении декларации по КПН признаются последующие расходы, в том числе капитального характера, по объектам, которые ранее были отнесены единовременно на вычеты в соответствии с вышеуказанной нормой Налогового кодекса РК?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, плательщик НДС, гостиничный комплекс.

5 апреля 2019 года был выписан АВР физическому лицу за предоставленные услуги по проживанию в гостиничном комплексе. Счет-фактура был выписан 8 апреля 2019 года. 

Далее физическое лицо обратилось с просьбой выписать ЭСФ с указанием реквизитов организации, в которой числится физическое лицо. 

Вправе ли гостиница отозвать прежний счет-фактура и выписать исправленный? 

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС

ИП имеет на балансе нежилое офисное помещение и землю под офисным зданием.

1. Какие налоговые отчетности необходимо сдать ИП за 2018 и 2019 годы в данном случае?

2. Какой КБК применяет ИП: 104101 или 104102?

Как следует отражать в форме 100.00 металлолом или ТМЗ при демонтаже основных средств и при его последующей реализации?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Компания приняла согласно трудовому договору сотрудника инвалида 2-й группы. В предоставленной справке об инвалидности указано, что инвалидность бессрочная.

1. Какими налогами облагается полученный доход такого работника?
2. Какие льготы по налогам предоставляются данному сотруднику? Этот сотрудник получает уже пенсию по инвалидности, не достигнув пенсионного возраста.
3. Нужно ли трудоустраиваться такому сотруднику-инвалиду в общем? Для расчета пенсии по возрасту будут ли учитываться отчисления ОПВ за период работы после наступления инвалидности?