Консультации

ТОО приобретает товар с Германии для дальнейшей реализации (автодоставка товара). Код ТНВЭД 3811900000. Какие налоги обязано платить ТОО ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В начале второго полугодия организация переоформила устав на другого учредителя и поменяла название предприятия. Все необходимые документы были переоформлены. Ранее предприятие состояло на СНР по упрощенной декларации без НДС. На данный момент предприятие оформлено как строительная организация. По работам за 3 квартал, формы 910.00 и 200.00 были сданы пустографкой, так как  свидетельство НДС было получено 17 сентября 2018 года. За 4 квартал отчетность не велась и предприятие собирается сдать отчеты пустографкой. 

Вопросы:

1. Правильно ли сделало предприятие предоставив вначале ф 910.00 и 200.00 пустографкой? 

2. Сколько раз при ОУР с НДС можно сдавать налоговые отчеты пустографкой? (так как в ближайшее время нет финансирования)

3. Какие в будущем нужно сдавать налоговые отчеты по ОУР с НДС на СМР?

АО зарегистрировано на территории РК в 9 УГД. 

Как закрыть УГД по которым выбыли объекты налогообложения?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

У ТОО есть гостиничный комплекс с рестораном. Иногда (редко, но бывает) в гостиничном комплексе проживают гости из России и других зарубежных стран. Комплекс им выписывает счет фактуру в бумажном варианте в KZT.

1) Обязано ли комплекс с 01 января 2019г. выписывать ЭСФ? Если то да, то как это сделать для иностранных граждан?

2) Ежедневно в ресторане при закрытии смены производится реализация на частное лицо в 1С на общую сумму. Как комплекс с 01.01.2019г. должен выписывать ЭСФ на частное лицо?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ТОО занимается переработкой крупно-рогатого скота. Очень часто бухгалтер сталкивается с излишками по внутренностям, так как живой скот принимают по весу.

Как правильно ставить на приход данные излишки? Надо ли отражать стоимость поставленных на приход излишек в 300.00 и в 100.00 форме?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Руководитель ТОО является нерезидентом РК. В соответствии с НК РК для того, чтобы физическое лицо стало резидентом необходимо пребывание в стране более 180 суток. Физ лицо пересекло границу Казахстана впервые в июне 2016 года и до сегодняшнего момента каждые 6 месяцев выезжало на Украину (физ.лицо гражданин Украины). Последнее пересечение границы Киев-Алматы было 30 июля 2018 года. В течении последующих 6-ти месяцев физ.лицо не планирует выезд из Казахстана. 

Вопрос:

1. Как происходит процедура признания физ.лица иностранца резидентом РК?

2. Будет ли необходимо облагать начисленный доход по заработной плате физ.лица соц.отчислениями, ОПВ и ОСМС?

3. Как уплачивать пенсионные и социальные отчисления, ОСМС за иностранца-резидента? Нужен ли договор с ГЦВП?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ТОО планирует заключить договор купли-продажи по поставке сырья с нерезидентном, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом. Грузоотправителем сырья будет являться - Китай, продавцом - нерезидент, с льготным налогообложением.

При оформлении экспортных документов грузоотправителем - Китай, Инвойс будет оформлен по договорной цене между Китаем и Нерезидентном. При прибытии сырья на территорию РК растомаживание будет проводиться по инвойсу от Нерезидента, где цена будет чуть выше. Таким образом у нас возникает расхождение в цене сырья, и идет несоответствие в зарегистрированных сопроводительных документах. Вопрос: Какие обязательства по налогообложению возникают у нашего ТОО при ввозе сырья? Будет ли являться нарушением несоответствие инвойса при выпуске ГТД?

Работница с 12.02.18г. по 17.06.2018г. находилась в отпуске по беременности и родам, а с18.06.18 г. по 23.11.08г. она находилась в отпуске без сохранения зар.платы по уходу за детьми.

С 26.11.18г она написала заявление на увольнение, при этом ее отпуск был не использован с 01.07.17г. 

Как правильно подсчитать компенсацию отпуска при увольнении? Входят ли дни отпуска без сохранения з/платы в эти дни? 

Учитываются ли выплаты по больничным листам при расчете средней зароботной платы?

Некоммерческая организация, общеустановленный режим, неплательщик НДС.

Имеет ли возможность общественный фонд покупать авиабилеты по Казахстану и за рубеж Президенту фонда? Он единственный в штате и получает зарплату. Цель поездки - поиск спонсоров, на деньги которых существует фонд. Другого источника финансирования  нет.

У фонда есть еще сотрудники (волонтеры), которые не числятся в штате и не получают зарплату. На каких условиях им можно купить билеты?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

При отчете за командировку сотрудник предоставил документ (с/фактуру) за аренду машины и чеки по заправке машины бензином. Бухгалтер оприходовала этот бензин и списала на затраты.

Вопрос:

1) Надо ли начислять оплату за эмиссию в окружающую среду за списанный бензин?

2) Надо ли сдавать ФНО 870.00 и в какую налоговую - Петропавловскую, где заправлялся сотрудник, или в Медеускую. г. Алматы, где наше ТОО стоит на учете?

3) Имеет ли право ТОО взять по налоговому учету эти затраты (затраты по бензину и аренде машины) на вычеты ри сдаче годового отчета?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

В ресторане реализуется алкоголь в розливе. Ежеквартально оплачивается лицензионный сбор за розницу алкогольной продукции (перечислением через банк). Какие бухгалтерские проводки должны быть, чтобы закрывались счета?

ТОО, общеустановленый режим.

Может ли учредитель ТОО открыть второе ТОО где он также будет являться учредителем?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

В строке 300.00.001 Облагаемый оборот по реализации, учитывается вся продажа за квартал, даже если, к примеру, накладная от 30.09.2018, а электронная счет-фактура выгружена 02.10.2018г., то в 3 квартале будет отражена сумма накладной от 30.09.2018г. в строке 300.00.001.

В строках 300.00.013 Приобретение с НДС и соответственно 300.00.015 Приобретение без НДС, отражается приобретение по дате выписки счет-фактуры, т.е. если дата оборота от 30.06.2018 г., а дата выписки счет-фактуры от 05.07.2018, то приобретение по данной счет-фактуре попадает в вышеуказанные строки в 3 квартале 2018г.

Правильно ли так формировать 300.00 форму? С какой даты формируется 300.00 форма по таким правилам? 

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Руководство решило обеспечивать производственный персонал, непосредственно занятых на станках и оборудовании при переработке сырья и материалов в готовую продукцию, горячим обедом.

Можно ли затраты на питание взять на вычеты по КПН, при этом, не признавая данные затраты доходом в натуральной форме производственного работника, т.е., не облагая всеми налогами и отчислениями?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, плательщик НДС.

ТОО переходит с СНР на основе упрощенной декларации на ОУР с 01 ноября 2018 г.

Как отразить фиксированные активы в налоговом учете при заполнении ФНО 100.00 за 2018 г.? По стоимости приобретения либо за минусом амортизационных отчислений?

Физическое лицо-нерезидент, получил в наследство квартиру на территории РК, которую хочет передать в дар резиденту РК.

Вопросы:

1. Какие возникают (не возникают) обязательства по налогообложению у дарителя- нерезидента РК?

2. Возникает ли двойное налогообложение у нерезидента?

3. Какие обязательства у одариваемого - гражданина РК?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Может ли физическое лицо-работник оплачивать за товары, купленные для ТОО через POS-ТЕРМИНАЛ с личной карточки?

ГКП, Бюджетная организация здравоохранения.

Из чего складывается тарифный оклад? В чем отличие должностного оклада?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ТОО наняло подрядчика для ремонта своего здания. Проводки при принятии услуг по ремонту отраженные в ТОО:

• Дт 8414 Кт 3310
• Дт 2930 Кт 3310

Верны ли проводки?

Документы предоставленные подрядчиком:

1. Договор
2. Сметный расчет стоимости строительства
3. Локальная смета № 2-1
4. График проведения СМР
5. Акт выполненных работ
6. Счет-фактура
7. Акт приемки выполненных работ
8. Справка о стоимости выполненных работ.

Какие документы должны быть предоставлены подрядчиком для правильного оформления? Как разобраться каким будет ремонт текущим или капитальным?

Некоммерческая организация, общеустановленный режим, плательщик НДС.

В этом году организации был выделен образовательный грант. По методу начисления данный грант должен быть отражен в бух.учете помесячно, поскольку услугу мы оказываем ежемесячно. В связи с переходом в этом году на подушевое финансирование, договоры были подписаны с опозданием, после перерасчета сумм. Суммы выставляемых нами актов - называет Департамент. Похоже на то, что они руководствуются кассовым методом.

Отсюда возникают вопросы:

1. Как огрганизации следует начислять доход  - ежемесячно или по актам госзакупа? Должны ли соответствовать суммы по акту выполненных работ в бухучете и выставленные на портале госзакупа? Присутствуют облагаемые и необлагаемые обороты, НДС берется в зачет по доле облагаемого оборота, и от отражения ранее начисленных сумм - он соответственно будет зависеть.

2. Организация выставляет акты выполненных работ и ЭСФ по услугам ежемесячно, последним числом месяца. Даты выписки актов и ЭСФ отличаются от дат выставления акта и его подписания заказчиком.  Как правильно отражать акты выполненных работ в бухучете и какой датой выставлять ЭСФ?