Консультации

Филиал компании не имеющий постоянного учреждения в РК состоит на учете по НДС.

Головной офис, находящийся в США, ежемесячно выставляет для ТОО-резидента РК счет-фактуру по субаренде с НДС. ТОО отражает данные документы в приложении 300.08 с данными филиала.

1. Правомерно ли отражение в форме 300.00 БИН филиала по данным документам?

2. Или же данные документы учитываются по БИН головного предприятия без НДС?

АО, ОУР, плательщик НДС.

В организации есть сотрудники-пенсионеры по выслуге лет.

Исчисляются ли социальные отчисления с дохода пенсионеров по выслуге лет?

АО, ОУР, плательщик НДС.

В форме АВР Р-1 (приложение 50 к приказу министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562) присутствует колонка «Дата выполнения работ (оказания услуг)», которая согласно примечанию заполняется в случае, если даты выполненных работ (оказанных услуг) приходятся на различные периоды, а также в случае, если даты выполнения работ (оказания услуг) и даты подписания (принятия) работ (услуг) различны.

Когда необходимо заполнять данную колонку в акте Р-1 и в каком формате?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО занимается экспортом. За первый квартал 2019 года оборотов по реализации не было, но было поступление товаров, работ и услуг с НДС. Так как в первом квартале сумма потребности поступления не велика, требование по возврату НДС отсутствует. 

1. Вправе ли бухгалтер использовать право требования  возврата НДС во втором квартале, а в первом квартале нет?

2. В случае если бухгалтер не отразит право требования о возврате НДС в первом квартале, повлияет ли данное действие на следующие кварталы?

ТОО, ОУР, плательщик НДС, производство продуктов из мяса и мяса домашней птицы.

ТОО применяет льготы согласно ст. 411 Налогового кодекса РК, также ТОО получает доход по вторичному виду деятельности.

1. Какой метод отнесения НДС в зачет используется  в 2019 году в данном случае? 

2. Необходимо ли представлять дополнительно декларацию ф. 300.00 в случае если компания занимается двумя разными видами деятельности? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Компания поставщик-резидент РК выписывает счет-фактуры заказчику-резиденту РК по международным грузоперевозкам с нулевой ставкой НДС.

Пункт погрузки – Узбекистан, пункт назначения – Казахстан.

Доставка осуществляется на одном автотранспорте с едиными перевозочными документами. За оказанные услуги выставляется АВР и счета-фактуры за транспортировку.

1. В какой строке формы 300.00 будет отражена сумма приобретенных услуг по международным грузоперевозкам с нулевой ставкой НДС?

2. Для отражения услуги в конфигурации 1С в документе «Поступления ТМЦ и услуг» какую следует выбрать ставку и вид поступления, "услуга без НДС" или "0%"?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО реализовало товар по договору совместной деятельности. Накладная была выписана на одну компанию согласно доверенности, счет-фактура выписана согласно договору.

Как правильно отразить данные суммы в акте сверки ТОО?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

При переходе на электронную форму подачи декларации, в налоговом комитете осуществлялась переброска лицевых счетов и объединение баз данных. Впоследствии выяснилось, что на лицевом счете некорректно отражены остатки, что повлекло за собой образование переплаты по социальному налогу. По бухгалтерскому учету переплата составляет меньшую сумму, чем на лицевом счете.

1. Как правильно привести лицевой счет в соответствие с бухгалтерским учетом?
2. Можно ли не оплачивать социальный налог пока сумма переплаты не обнулится?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Компания приобретает у резидента РФ коммунальные услуги и перевыставляет их резиденту Украины. Перевыставление происходит в качестве возмещения коммунальных расходов по объекту, переданному АО резиденту Украины в пользование и содержание.

Объект находится на территории комплекса Байконур, который не попадает под действия соглашения о статусе города Байконур. Следовательно местом реализации признается территория РК.

Резидент России, которое является поставщиком услуг, предоставляет компании справки о резидентсве РФ.

Какие налоговые обязательства возникают при приобретении коммунальных услуг у нерезидента и при их перевыставлении?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО хочет приобрести специальную одежду для сотрудников предприятия, а также производить оплату питания.

1. Признаются ли приобретение специальной одежды и оплата питания доходами сотрудников и подлежат ли налогообложению?

2. Каков порядок отражения специальной одежды и оплаты питания в бухгалерском учете и налоговом учете? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Заработная плата сотрудника составляет 50 000 тенге. 

Как правильно производится расчет налогов с заработной платы, не превышающей 25 МРП?

ИП, ОУР, плательщик НДС.

С 14 апреля 2019 года были добавлены следующие требования к выписке чеков ККМ: 

• наименование товара, работ, услуг 
• единица измерения
• количество приобретаемого товара, работ, услуг
• общая сумма продажи товара, работы и услуг
• адрес места использование ККМ
• штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке ККМ

Что делать в случае, если ККМ не поддерживает выписку чека с наличием вышеуказанных данных? 

У компании на балансе присутствует автомобиль, который числится как основное средство. По мере износа для данного автомобиля покупают автошины. 

Следует ли данные автошины тоже признавать в качестве основных средств? На каком счете их нужно признавать? 

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, плательщик НДС.

Как производится списание дизельного топлива?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, плательщик НДС.

ТОО имеет кассовый аппарат старого образца, но ККМне используется уже на протяжении года и не планируется наличный оборот.

Нужно ли менять старый ККМ на ККМ с ФПД? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО занимается экспортом. Имеется расчетный счет, но отсутствует фискальный кассовый аппарат и онлайн касса. Оплата от покупателей производится в безналичной форме.

1. Вправе ли бухгалтер принимать наличные деньги, в том числе взнос учредителя и осуществлять снятие наличных с расчетного счета?

2. Вправе ли бухгалтер выдавать деньги в подотчет в данном случае? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

На балансе ТОО числится автотранспорт. Оплата налога производится по месту регистрации по адресу, указанному в техпаспорте. 

Изменился ли порядок оплаты налога на транспортные средства, в особенности в части указания VIN кода?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Необходимо ли при расчете через POS-терминал пробивать чек ККМ и чек онлайн-ККМ? 

АО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Бухгалтерский учет в организации ведется согласно МСФО. В результате проведенных ремонтных работ основных средств, образуется металлолом - запасные части непригодные к использованию.

Данные материалы приходуются на счет материалов и в дальнейшем реализуются. При этом себестоимость запасов изначально была включена в стоимость основных средств и в соответствии с п.34 МСФО 2 признавалась в качестве расходов в течение срока службы основного средства. 

По какой стоимости необходимо признавать материалы, образовавшиеся в ходе ремонта основных средств?

ИП, ОУР. 

До 2018 года ИП состояло на упрощенном режиме. Коммерческая недвижимость была приобретена в 2018 году.

Можно ли внести коммерческую недвижимость на баланс по стоимости, определенной на основании оценки?