Консультации

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ТОО провело ремонт нескольких помещений здания на предприятии. Услуги по ремонту отнесли на незавершенное строительство. Затем, когда ремонт был завершен оформили акт ввода ОС.

1. Надо ли затраты на ремонт относить в строку 100.00.009 VII?

2. Относятся ли в строку 100.00.009 VII услуги по доставке ОС и оборудования к установке, оплата таможенных пошлин, идущих на увеличение стоимости ОС и оборудования к установке?

3. Будет ли относиться сумма неустановленного оборудования в составе ОС в строку 100.00.009 VII?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Какие категории налогоплатещиков обязаны указывать наименование товара при выписке чека ККМ в связи с внесенными изменениями в 2019 году? 

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Есть счет-фактура, который по факту выдачи показывает один номер документа, а при открытии в системе показывает другой номер.

Можно ли исправить в ИС ЭСФ номер счет-фактуры? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Поставщик выписал счет-фактуру 9 февраля 2019 года за электроэнергию за январь 2019 года, дата оборота указана 31 января 2019 года.

Далее 5 апреля 2019 года счет-фактура был аннулирован и выписан исправленный на счет-фактуру от 9 февраля 2019 года.  

По какой дате необходимо брать НДС в зачет? 

ТОО, СНР для производителей с/х продукции, аквакультуры и сельских потребительских кооперативов, плательщик НДС.

1. Необходимо ли исчислять ОПВ если с физическим лицом заключен договор ГПХ о купле-продаже?

2. Необходимо ли исчислять ОПВ если заключен договор об аренде личного автотранспорта физического лица?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО заключило договор на приобретение грузового автомобиля в лизинг. Данный автомобиль оприходован в состав основных средств. По окончанию договора лизинга собственником авто становится лизингополучатель, то есть ТОО. По завершению договора лизинга, ТОО пропускает этап постановки автомобиля на учет в органах дорожной полиции, сразу продавая его физическому лицу.

Как отразить реализацию автомобиля, приобретенного в лизинг, в бухгалтерском учете и в налоговой отчетности? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Физическое лицо оказывает услуги для ТОО по договору ГПХ за 60 000 тенге. 

1. Как рассчитать подоходный налог и пенсионные отчисления? 

2. Какая сумма будет получена физическим лицом за оказанные услуги? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Компания осуществляет деятельность с 2015 года. В 2015, 2016, 2017 годах были убытки, но бухгалтер при заполнении ф. 100.00 за 2016 и 2017 годы в строке 100.00.32 не указал убытки, перенесенные из предыдущих периодов. А а 2018 году возник доход.

Можно ли в ф.100.00 за 2018 год указать в строке 100.00.32 убыток с 2015 года, не пересдавая ф. 100.00 за 2016 и 2017 годы?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Российская организация оказывала услуги по доставке грузов в течение года для ТОО. Оплата за услуги проходила безналичным путем, через расчетный счет. После окончании работ, исполнитель выставил акт об оказании услуг, но счета-фактуры не выставил.

Можно ли отнести данные расходы на вычеты по КПН?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

Компания занимается перевозкой груза исключительно на территории РК. Собственного автотранспортного средства у компании нет, но компания арендует автотранспорт на длительный срок по договору аренды у физического лица (директор компании).

Обязана ли компания выписывать ЭСФ в 2019 году?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Организация досрочно погашает кредит. Согласно условиям договора кредитная организация предъявляет штрафные санкции (упущенную выгоду) за досрочное погашение займа. Банк является взаимосвязанной стороной.

В какой строке в ф.100.00 необходимо отразить штрафные санкции по займу, полученные от взаимосвязанной стороны? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

1. Как расчитывается социальный налог в 2019 году для работников с МЗП и для работников с заработной платой менее 25 МРП?

2. Применяется ли корректировка облагаемого дохода работника 90%?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО импортировала товар с РФ. В счет-фактуре компания-нерезидент «А» помимо ТМЦ отражает доставку. В свою очередь, услуги доставки предоставляла третья компания-нерезидент «В», а компания импортер возмещает свои расходы по доставке, так как оплатила их компании «B».

Какие налоговые обязательства возникают у ТОО, помимо представления ф. 328.00 и оплаты НДС за импорт, в части возмещения расходов по доставке?

АО, ОУР, плательщик НДС.

ЭСФ выгрузили 2 апреля, дата счет-фактуры указана как 27 марта.

В каком квартале нужно начислить НДС по реализации в данном случае?

АО, ОУР, плательщик НДС.

У предприятия имеется заем в долларах, оформленный  для целей предпринимательской деятельности. На данный момент рассматривается вариант досрочного погашения. Договором предусмотрены комиссия за досрочное погашение в % от суммы основного займа и обязательство возместить по требованию банка любые суммы процентной разницы и издержки в связи с изменениями условий, понесенными банком в связи с каким-либо досрочным погашением займа. Банк не является взаимосвязанной стороной.

Вправе ли предприятие взять на вычеты в отчетном периоде суммы вознаграждений за весь оставшийся срок займа и суммы возникших дополнительных издержек, возмещаемых банку, в связи с досрочным погашением?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В каких строках в ф. 100.00 за 2018 год следует отразить последующие расходы периода?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Директор не является учредителем ТОО. Директор в личных целях приобретает бензин и дизельное топливо через ТОО. Оплата за ГСМ производится в безналичным путем, денежные расходы по оплате за ГСМ согласованы с учредителями ТОО. При расчете налога по КПН бухгалтер данный вид расхода не берет на вычет по КПН, и по НДС в зачет.

1. Как правильно отразить в бухгалтерском учете приход и списание ГСМ?

2. Правомерны ли действия директора в виде приобретения ГСМ через ТОО на личные нужды, расплачиваясь при этом денежными средствами ТОО, полученными от доходов? 

3. Какие дополнительные документы необходимо предоставлять в данном случае и какие используются бухгалтерские проводки? 

ТОО, СНР для производителей с/х продукции, аквакультуры и сельских потребительских кооперативов, плательщик НДС.

ТОО реализовало товар 28 февраля 2019 года, а ЭСФ выписан 1 марта 2019. По истечении месяца с даты совершения оборота покупатель просит выписать исправленный ЭСФ с датой совершения оборота 28 февраля 2019 года. При этом, покупателем подписаны накладные и поставлены печати, а также имеется доверенность на получение товара.

1. Вправе ли ТОО отказать в исправлении даты совершения оборота в ЭСФ, так как основной счет-фактура не был отклонен покупателем?

2. В случае если да, то согласно какой статье НК РК или каких правил?

Некоммерческая организация, ОУР, неплательщик НДС.

Сотрудник использует личный автомобиль в рабочих целях, т.е. в интересах работодателя.

1. Можно ли возместить сотруднику расходы на ГСМ и техническое обслуживание?

2. Считается ли возмещение расходов доходом работника?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

По закону, убытки переносятся на 10 лет, соответственно, в течение десяти лет убытки по налоговому учету частично закрываются.

В случае если по истечении 10-и лет убытки по ф. 100.00 не погашены, то что делать с данными убытками?