Консультации

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

Компания занимается перевозкой груза исключительно на территории РК. Собственного автотранспортного средства у компании нет, но компания арендует автотранспорт на длительный срок по договору аренды у физического лица (директор компании).

Обязана ли компания выписывать ЭСФ в 2019 году?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Организация досрочно погашает кредит. Согласно условиям договора кредитная организация предъявляет штрафные санкции (упущенную выгоду) за досрочное погашение займа. Банк является взаимосвязанной стороной.

В какой строке в ф.100.00 необходимо отразить штрафные санкции по займу, полученные от взаимосвязанной стороны? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

1. Как расчитывается социальный налог в 2019 году для работников с МЗП и для работников с заработной платой менее 25 МРП?

2. Применяется ли корректировка облагаемого дохода работника 90%?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО импортировала товар с РФ. В счет-фактуре компания-нерезидент «А» помимо ТМЦ отражает доставку. В свою очередь, услуги доставки предоставляла третья компания-нерезидент «В», а компания импортер возмещает свои расходы по доставке, так как оплатила их компании «B».

Какие налоговые обязательства возникают у ТОО, помимо представления ф. 328.00 и оплаты НДС за импорт, в части возмещения расходов по доставке?

АО, ОУР, плательщик НДС.

ЭСФ выгрузили 2 апреля, дата счет-фактуры указана как 27 марта.

В каком квартале нужно начислить НДС по реализации в данном случае?

АО, ОУР, плательщик НДС.

У предприятия имеется заем в долларах, оформленный  для целей предпринимательской деятельности. На данный момент рассматривается вариант досрочного погашения. Договором предусмотрены комиссия за досрочное погашение в % от суммы основного займа и обязательство возместить по требованию банка любые суммы процентной разницы и издержки в связи с изменениями условий, понесенными банком в связи с каким-либо досрочным погашением займа. Банк не является взаимосвязанной стороной.

Вправе ли предприятие взять на вычеты в отчетном периоде суммы вознаграждений за весь оставшийся срок займа и суммы возникших дополнительных издержек, возмещаемых банку, в связи с досрочным погашением?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В каких строках в ф. 100.00 за 2018 год следует отразить последующие расходы периода?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Директор не является учредителем ТОО. Директор в личных целях приобретает бензин и дизельное топливо через ТОО. Оплата за ГСМ производится в безналичным путем, денежные расходы по оплате за ГСМ согласованы с учредителями ТОО. При расчете налога по КПН бухгалтер данный вид расхода не берет на вычет по КПН, и по НДС в зачет.

1. Как правильно отразить в бухгалтерском учете приход и списание ГСМ?

2. Правомерны ли действия директора в виде приобретения ГСМ через ТОО на личные нужды, расплачиваясь при этом денежными средствами ТОО, полученными от доходов? 

3. Какие дополнительные документы необходимо предоставлять в данном случае и какие используются бухгалтерские проводки? 

ТОО, СНР для производителей с/х продукции, аквакультуры и сельских потребительских кооперативов, плательщик НДС.

ТОО реализовало товар 28 февраля 2019 года, а ЭСФ выписан 1 марта 2019. По истечении месяца с даты совершения оборота покупатель просит выписать исправленный ЭСФ с датой совершения оборота 28 февраля 2019 года. При этом, покупателем подписаны накладные и поставлены печати, а также имеется доверенность на получение товара.

1. Вправе ли ТОО отказать в исправлении даты совершения оборота в ЭСФ, так как основной счет-фактура не был отклонен покупателем?

2. В случае если да, то согласно какой статье НК РК или каких правил?

Некоммерческая организация, ОУР, неплательщик НДС.

Сотрудник использует личный автомобиль в рабочих целях, т.е. в интересах работодателя.

1. Можно ли возместить сотруднику расходы на ГСМ и техническое обслуживание?

2. Считается ли возмещение расходов доходом работника?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

По закону, убытки переносятся на 10 лет, соответственно, в течение десяти лет убытки по налоговому учету частично закрываются.

В случае если по истечении 10-и лет убытки по ф. 100.00 не погашены, то что делать с данными убытками?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Работнику был выдан беспроцентный заем с последующим погашением со сроком на три месяца.

Какие бухгалтерские проводки составляются в данном случае?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ТОО в июне 2017 года сдает ликвидационную форму.

В налоговом комитете ТОО находится на стадии ликвидации. В связи с наличием ссудной задолженности, суд выносит решение о приостановлении ликвидации ТОО и об отказе органам юстиции о закрытии ТОО.

На данный момент, во исполнение решения суда, руководитель принимает решение о возобновлении деятельности ТОО.

1. Необходимо ли представление налоговых отчетов за данный период и дополнительно сдать нулевые отчеты?

2. Является ли представление данных отчетов нарушением правил сдачи отчетностей?

ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

Производственный цех является собственностью ИП.

1. Нужно ли оплачивать земельный налог за арендуемую у государства землю, на которой находится данный цех? 

2. Нужно ли сдавать форму 871.00?

АО, ОУР, плательщик НДС.

АО приобрело право у нерезидента на пользование лицензией в 4 квартале 2018 года. ФНО 101.04 представлена со ставкой КПН за нерезидента в размере 10%, так как продавец предоставил справку резидентства 20 марта 2019 года.

Необходимо ли предоставление справки подтверждающей резидентство нерезидента в налоговый комитет?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО отгрузило продукцию на экспорт 16 июля 2018 года на N-сумму по валютному курсу на дату отгрузки товара. Покупатель оплатил за поставленный товар 24 июля 2018 года и оплата от покупателя поступила за минусом, в связи с разницей сумм по курсу валют. Возникла курсовая разница между датой отгрузки и датой оплаты.

С какой суммы нужно считать курсовую разницу: с суммы всей дебиторской задолженности или с суммы частичного поступления оплаты?

Некоммерческая организация, ОУР, неплательщик НДС.

Физическое лицо предоставляет религиозному объединению здание в аренду на безвозмездной основе с условием возмещения коммунальных услуг.

1. Каким образом провести данные расходы, если квитанции за коммунальные услуги приходят на имя физического лица, а не на религиозное объединение?

2. Являются ли данные расходы доходами физического лица, и будут ли облагаться налогами?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО получило кредит у банка-материнской компании. Вознаграждения по данному займу рассчитываются по формуле указанной в ст. 246 п.4 Налогового кодекса РК.

По какому методу можно брать на вычеты данные вознаграждения, по кассовому методу или по методу начисления? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Доход ТОО за 2018 год превысил 325 000 МРП.

Когда в этом случае возникает обязательство по оплате авансовых платежей по КПН?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В 2016 году обороты по СГД превысили 300 000 МРП, в связи с чем был представлен расчет по ф. 101.01 и ф. 101.02. В 2017 году был получен доход и оплачен КПН. 

В 2018 году были сданы расчеты по авансовым платежам КПН в ф. 101.01 и ф. 101.02 на основании данных по КПН за 2017 год. В 2019 году исчислен КПН, а также ТОО получило убыток по результатам работы за 2018 год.

Необходимо ли ТОО предоставить расчет после представления формы 101.02, и какую сумму указать в отчетности?