Консультации

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ТОО получает услуги в виде осмотра оборудования и проведения консультации от нерезидента-юридического лица ООО.

Какие налоговые обязательства возникают у ТОО в данном случае?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС. Компания предоставляет рекламные услуги в сети интернет.

ТОО планирует заключить договор о предоставлении рекламных услуг с компанией-нерезидентом. В соответствии с приложением №18 п. 28 Договора о ЕАЭС взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются: рекламные услуги и пр. (п.п.4 , п. 29 приложения № 18). Также в соответствии с НК РФ в случае реализации российским компаниям электронных услуг иностранная компания обязана встать на учет по НДС в РФ ( ст.174-2- Кодекса РФ) и уплатить НДС в бюджет РФ, что также регламентировано Приложением № 18 Договора о ЕАЭС. 

1. Верна ли логика ТОО, что при постановке на учет по НДС в РФ, в сумму оплаченную за услуги будет входить НДС, и из данной суммы ТОО вычисляет 20% НДС и оплачивает в бюджет РФ? 

2. Необходимо ли после завершения работ согласно договору выписывать ЭСФ с отметкой без НДС, так как ТОО является неплательщиком НДС?

3. Необходима ли постановка на учет по НДС в РК, в связи с постановкой на учет в РФ? 

4. Какие имеются плюсы и минусы постановки на учет по НДС в РК?

ТОО, СНР для производителей с/х продукции, аквакультуры и сельских потребительских кооперативов, плательщик НДС.

Две компании планируют провести посевные работы и уборку урожая. У первой компании есть земля, а у второй техника, оборудование, персонал, средства. После сбора урожая - 20% перейдут в собственность первой компании, а оставшиеся 80 % во вторую компанию.

1. Будет ли оприходованный урожай относится в собственность компании предоставляющей землю или в собственность компании предоставляющей технику?

2. Каким образом будет осуществляться передача собранного урожая из одной компании в другую?

3. Можно ли оприходовать урожай параллельно в обе компании?

4. Какие налоговые обязательства возникают в данном случае?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

На балансе компании числится земельный участок. Остаточная стоимость по бухгалтерскому учету по состоянию на 31 октября 2017 года условно составляет 2 000 000 тенге. После проведения переоценки 15 ноября 2017 года сумма составила 1 00 000 тенге. После переоценки по бухгалтерскому учету остаточная стоимость по состоянию на 31 декабря 2017 года составила 3 000 000 тенге. В 2018 году была осуществлена реализация участка на сумму 3 000 000 без НДС. В связи с тем, что земля не является амортизируемым активом, ТОО не отражает в приложении 100.02 данные по участку.

Можно ли рассчитывать доход от прироста в стоимости при реализации земельного участка от стоимости переоценки? 

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ТОО занимается оказанием услуг по обслуживанию домофонных систем. Ежеквартально ТОО выставляется счет в ЕРЦ  для оплаты данных услуг.

1. Необходимо ли ТОО выставлять счета-фактуры для всех обслуживаемых физических лиц? 

2. Правомерны ли действия ТОО в виде формирования счет-фактуры на общую сумму по оказываемым услугам для всех клиентов? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Сотрудник работает в компании с 4 декабря 2018 года. В апреле сотрудник планирует взять отпуск на три дня. 

1. Может ли сотрудник выйти в ежегодный оплачиваемый отпуск в течение первого года работы?

2. Можно ли дробить отпуск на части, и в случае если можно, то на сколько частей?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Компания нанимает юридическое лицо-нерезидента для дистанционного обучения сотрудников. 

Необходимо ли удерживать КПН у источника выплаты при выплате дохода поставщику-нерезиденту?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

1. Необходимо ли сохранять счета на оплату от поставщика после совершения оплаты по данному счету?

2. Предусмотрены ли штрафные санкции за несохранение данного документа? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО приобрело услуги от нерезидента по организации фитосанитарного контроля на территории РФ, и услуги по морской доставке груза из России до Китая. Нерезидент не является плательщиком НДС.

Должны ли приобретаемые услуги от нерезидента облагаться НДС в РК? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО были своевременно представлены ф. 320.00 и ф. 328.00. Обнаружив ошибку в форме 328.00 в виде отсутствия наименования товара и не оплаты соответствующей суммы НДС, организация оплатила сумму НДС за данный товар.

Также было принято решение сдать дополнительные ф. 320.00 и ф. 328.00 методом замены. Налоговый инспектор сообщил, что данная ситуация является несвоевременной оплатой косвенных налогов а также является уклонением оплаты налогов, что влечет за собой штрафные санкции.

Правомерны ли действия налогового инспектора?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Учредитель продал долю участия в ТОО.

Обязан ли учредитель оплачивать ИПН с дохода от реализации?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО занимается покупкой и продажей оптового дизельного топлива.

1. Включается ли сумма акциза в размер облагаемого оборота по НДС?

2. Каковы сроки представления декларации по акцизам?

3. Каковы сроки оплаты налога на подакцизные товары? 

4. Какую дату необходимо указывать при выписке счет-фактур?

5. Какие отчетности необходимо представлять в программе ИС Декларант при покупе и продаже?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Организация имеет структурные подразделения в районных центрах Акмолинской области. Были заключены договоры со сторонними организациями по вывозу ТБО и жидких отходов, но в договорах не всегда указано кто осуществляет плату за эмиссии.

1. Необходимо ли указывать ответственное лицо отвечающее за оплату эмиссии в окружающую среду? 

2. Кто должен делать расчет по оплате за эмиссию, бухгалтер или экологические подразделения?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО является участником свободного склада (инвестиционный проект), продукция не входит в перечень изъятия. При розничной реализации продукции частным лицам оплата проходит через ККМ с ФПД. 

Необходимо ли выписывать ЭСФ в данном случае? 

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

ТОО занимается реализацией жилых квартир. Застройщиком был получен заем у нерезидента в иностранной валюте для проекта. Было начислено вознаграждение, но выплат не было.

Также ТОО был получен кредит в банке на оборотные средства, но денежные средства были использованы для оплаты строительства ЖК генподрядчику. Вознаграждения начислялись и оплачивались согласно графику погашения договора с банком.

Относятся ли данные начисленные вознаграждения на вычеты либо на увеличение стоимости незавершенного строительства?

Филиал компании не имеющий постоянного учреждения в РК состоит на учете по НДС.

Головной офис, находящийся в США, ежемесячно выставляет для ТОО-резидента РК счет-фактуру по субаренде с НДС. ТОО отражает данные документы в приложении 300.08 с данными филиала.

1. Правомерно ли отражение в форме 300.00 БИН филиала по данным документам?

2. Или же данные документы учитываются по БИН головного предприятия без НДС?

АО, ОУР, плательщик НДС.

В организации есть сотрудники-пенсионеры по выслуге лет.

Исчисляются ли социальные отчисления с дохода пенсионеров по выслуге лет?

АО, ОУР, плательщик НДС.

В форме АВР Р-1 (приложение 50 к приказу министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562) присутствует колонка «Дата выполнения работ (оказания услуг)», которая согласно примечанию заполняется в случае, если даты выполненных работ (оказанных услуг) приходятся на различные периоды, а также в случае, если даты выполнения работ (оказания услуг) и даты подписания (принятия) работ (услуг) различны.

Когда необходимо заполнять данную колонку в акте Р-1 и в каком формате?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО занимается экспортом. За первый квартал 2019 года оборотов по реализации не было, но было поступление товаров, работ и услуг с НДС. Так как в первом квартале сумма потребности поступления не велика, требование по возврату НДС отсутствует. 

1. Вправе ли бухгалтер использовать право требования  возврата НДС во втором квартале, а в первом квартале нет?

2. В случае если бухгалтер не отразит право требования о возврате НДС в первом квартале, повлияет ли данное действие на следующие кварталы?

ТОО, ОУР, плательщик НДС, производство продуктов из мяса и мяса домашней птицы.

ТОО применяет льготы согласно ст. 411 Налогового кодекса РК, также ТОО получает доход по вторичному виду деятельности.

1. Какой метод отнесения НДС в зачет используется  в 2019 году в данном случае? 

2. Необходимо ли представлять дополнительно декларацию ф. 300.00 в случае если компания занимается двумя разными видами деятельности?